Плательщики страховых взносов сдают отчетность во внебюджетные фонды по обязательному медицинскому, социальному и пенсионному страхованию. Отчетность ИП в ПФР сдают только в том случае, если имеют трудовые отношения с наемными работниками.

Отчетность ИП в ПФР с работниками

Для сдачи отчетности в ПФР имеется установленная единая форма РСВ-1, которая содержит информацию по начисленным и уплаченным страховым взносам как в совокупности, так и в разрезе по каждому работнику, так называемый персонифицированный учет.

Форма РСВ-1 состоит из 6 разделов и титульного листа.

• В титульный лист вносится информация о страхователе (ИП), количестве застрахованных лиц (работниках), периоде отчета и содержании отчетной формы.
• Раздел 1. В нем отражаются данные о начисленных и уплаченных страховых взносах и о задолженностях, если таковые имеются на конец отчетного периода.
• Раздел 2. Вносится информация о произведенных выплатах работникам ИП и о страховых взносах, начисленных с этих выплат.

2.1 Заполняется всеми плательщиками.

2.2 Указываются дополнительные тарифы для работников, осуществляющих деятельность во вредных условиях труда.

2.3 Указываются дополнительные тарифы для работников с тяжелого производства.

• Раздел 3. Заполняется специальными категориями ИП. Имеет три подраздела.

3.1 Для ИП, занимающихся IT-технологиями.

3.3 Для некоммерческих организаций социально-значимой категории с УСН.

• Раздел 4. Заполняется, если со стороны ПФР были выставлены доначисления ИП.
• Раздел 5. Заполняется ИП в том случае, если он имеет наемных работников-студентов из студотрядов, которым выплачивает заработную плату или иные вознаграждения.
• Раздел 6. Включает персонифицированный учет по каждому работнику, которым были начислены и произведены выплаты в течение отчетного периода по основным и дополнительным тарифам.

Отчетность направляется в территориальное отделение ПФР раз в квартал (1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год). На бумажном носителе не позднее 15-го числа 2-го календарного месяца, следующего за отчетным периодом. В электронном виде –, не позднее 20-го числа того же периода. То есть РСВ 1 за 9 месяцев 2016 года ИП в ПФР должен сдать до 15-го и до 21-го ноября (20 ноября в 2016 году – выходной день).

С 1 апреля 2016 года помимо ежеквартальной отчетности, ИП должны предоставлять ежемесячную упрощенную отчетность по каждому работнику - ФИО, СНИЛС, ИНН каждого сотрудника – форму СЗВ-М. Направляется она в ПФР не позднее 10 числа следующего за отчетным месяца. За октябрь 2016 года – до 10 ноября.

ИП с численностью сотрудников более 25 человек должны сдавать отчетность в ПФР только в электронном виде, с использованием электронно-цифровой подписи (ЭЦП).

На сайте ПФР есть сервисы, с помощью которых можно подготовить и проверить правильность составления отчетности в разделе «Бесплатные программы, формы, протоколы».

Отчетность ИП в ПФР без работников

Как ИП отчитывается в ПФР за себя? Никак. ИП без работников отчетность в ПФР не сдают. Предприниматель не выплачивает себе зарплату, он получает доход от своей деятельности. Именно с этого дохода ИП платит фиксированные взносы в ПФР. Отчетность в ПФР ИП без работников передает налоговая служба.

В соответствии с действующими законодательными нормами индивидуальные предприниматели должны сдавать различного рода отчетность в специализированные государственные фонды.

При этом формат отчетности устанавливается в зависимости от организационной формы, выбранного налогового режима.

Одним из самых существенных вопросов, который волнует всех без исключения граждан, является необходимость сдавать отчетность в Пенсионный фонд РФ отчетность при отсутствии работников.

Чтобы ответить на данный вопрос, следует ознакомиться с соответствующими нормативно-правовыми нормами.

Основные моменты

Государство на данный момент времени различным образом заботится о благосостоянии своих граждан. Одним из направлений работы является Пенсионный фонд РФ .

Данное учреждение решает задачи по аккумулированию и увеличению средств, которые начисляет работодатель за своих работников. При этом соответствующие отчисления следует делать каждый месяц.

В соответствии с законодательными актами необходимо соответствующим образом предоставлять отчетность. В противном случае возможно возникновение самых разных проблем, затруднений.

Чтобы избежать различного рода затруднений, необходимо будет внимательно рассмотреть следующие вопросы:

• что нужно знать;
• с какой целью сдаются документы;
• правовая база.

Что нужно знать

В соответствии с законодательными нормами индивидуальные предприниматели, которые не сотрудничают с работниками, не обязаны подавать в Пенсионный фонд РФ соответствующую отчетность.

При этом важно помнить, что в случае наличия официально трудоустроенных работников, необходимо будет в обязательном порядке отчетность сдавать.

Формат её установлена на законодательном уровне. Сама отчетность может быть сдана в различном формате:

• бумажном;
• электронном.

Сдача отчетности должна быть осуществлена до установленного в законодательстве срока. В противном случае будет иметь место наложение административной ответственности в виде штрафа.

При этом следует помнить, что сроки различаются для отчетности в бумажной форме и электронной.

Право выбирать формат отчетности имеется только лишь у ИП, количество работников у которых составляет менее 25 человек. Они имеют право сдавать отчетность как в бумажном, так и электронном виде.

Если же суммарное количество у ИП лиц составляет более 25 человек, то отчетность должна быть обязательно сдана в электронном виде. При этом вся документация имеет унифицированный формат.

ИП за себя сдает отчетность в ПФР на общем налоговом режиме. Имеются некоторые нюансы, связанные с отчетностью специальной.

С какой целью сдаются документы

На данный момент сама необходимость сдачи соответствующим образом отчетности установлена

При этом законодательно для каждого случая отдельно прописан перечень документов, которые требуется представлять.

Необходимо помнить о ежегодно проводимых реформах в сфере пенсионного законодательства. Актуальная информация всегда представлена на официально сайте ПФР.

Новая форма отчетности в ПФР установлена на 2019 год. Важно помнить о необходимости соответствия всех установленных форм.

В противном случае отчетность попросту не будет принята. Важно помнить о большом количестве различных нюансов, связанных с процедурой составления отчетности.

Она позволяет одновременно решать большое количество различных задач:

Основной целью является именно контроль за правильностью осуществления взносов соответствующей величины в ПФР.

Чтобы избежать допущения ошибок, которые в последствии станут причиной необходимости внесения правок в отчетность и наложения штрафов, стоит использовать специальные программы.

Существует специализированное программное обеспечение, позволяющее проверить отчетность на факт наличия ошибок.

Существует официальное приложение от Пенсионного фонда РФ. Скачать его можно будет на сайте данного фонда. Также имеется множество приложений от сторонних разработчиков.

Одним из самых часто используемых является «Контур» . Все приложения имеют как свои достоинства, так и недостатки.

Но даже при наличии достаточного опыта составления отчетности ИП стоит использовать подобного рода программы.

Правовая база

Правовая база, в соответствии с которой необходимо обязательно сдавать отчетность, достаточно обширна. Основным законодательным актом является Федеральный закон №212-ФЗ от 24.07.09 г.

Он включает в себя следующие разделы:

	Каким образом осуществляется вычисление сроков, в пределах которых должна быть представлена отчетность
	Кто обязан осуществлять оплату страховых взносов
	Как производится учет лиц, которые являются плательщиками страховых взносов
	Что представляет собой база для начисления страховых взносов
	Какие именно выплаты не должны облагаться соответствующими взносами
	Что представляют собой отчетные и расчетные периоды
	Как определяется дата для осуществления различного рода выплат
	Рассматривается тарификация взносов рассматриваемого типа
	Рассматривается процедура осуществления контроля осуществления всех страховых взносов
	Обозначаются наиболее важные моменты, связанные с процедурой взыскания недоимок при выплате соответствующих взносов
	Процедура выполнения списания различного рода безнадежных долгов
	Перечисляются все права, а также обязанности, связанные с начислением и выплатой взносов в данный фонд
	Перечень прав и обязанностей, имеющихся у органов осуществления контроля
	Как проводится проверка различного рода плательщиков страховых взносов
	Какая полагается ответственность за нарушение действующих законодательных норм
	Как происходит обжалование органов контроля

Перечень различного рода законодательных актов имеет некоторые поправки. Относительно недавно был принят закон, который отменяет действие некоторых обозначенных в Федеральном законе №212-ФЗ статьи.

Важно быть в курсе всех возможных правок. Так можно будет избежать различного рода административных взысканий.

Порядок предоставления отчетов индивидуальными предпринимателями

Непосредственно сама процедура составления отчетности и её последующее предоставление в ПФР установлена на законодательном уровне.

Важно соблюдать данный порядок. Так можно будет избежать множества осложнений.

Существуют специализированные программы, позволяющие формировать соответствующей формы отчетность с минимальными затратами времени. Также с их помощью возможно снизить до минимума вероятность ошибки.

Прежде, чем приступить к формированию такого типа отчетности, стоит изучить некоторые важные вопросы:

• если нет работников;
• с работниками;
• если на патенте;
• на ЕНВД.

Существует множество различных нюансов, связанных с формированием рассматриваемого типа отчетности. Изучить их необходимо будет обязательно заблаговременно.

Если нет работников

Нередко случается, что индивидуальный предприниматель ведет экономическую деятельность самостоятельно, без каких-либо работников.

Если подобное имеет место, то при составлении отчетности в ПФР индивидуальный предприниматель обязан учитывать следующие моменты:

Какие-либо новшества для индивидуальных предпринимателей без работников не предусматриваются правительством в 2019 году.

Как обычно необходимость для ИП без работников сдавать отчетность в ПФР отсутствует. Важно лишь помнить о том, что остается обязательным представление отчетности в налоговую инспекцию .

С работниками

Если же индивидуальный предприниматель работает с работником, то ему необходимо будет обязательно сдавать соответствующим образом отчетность в ПФР.

На данный момент она включает в себя следующие документы:

• по форме РСВ-1;
• по форме .

Отчетность в ПФР РСВ-1 обязательно должна сдаваться ИП с работниками по итогам каждого квартала.

Данный документ отражает максимально подробные сведения о начислениях различных страховых взносов в ПФР и ФФМОС. При этом сам срок сдачи отчетности для ИП с работниками зависит от ей формата.

Для электронной формы – не позднее 20-го числа следующего месяца за отчетным. Для бумажной формы – не позднее, чем 15-го числа месяца, следующего за отчетным.

Если на патенте

Если индивидуальный предприниматель работает по и при этом заключил соответствующим образом договора с работниками, то ему необходимо обязательно сдавать отчетность.

В Пенсионный фонд РФ необходимо будет обязательно предоставлять в установленные законодательством сроки документы.

В него в первую очередь входит форма . Требуется сдавать данный документ до наступления 15-го числа месяца, следующего за отчетным.

Если же работники отсутствуют, то индивидуальный предприниматель обязан осуществлять взносы в ПФР только лишь за себя. При этом сдавать какую-либо отчетность ему нет необходимости.

Каждый начинающий предприниматель знает, что в процессе деятельности любой субъект предпринимательства должен представлять в различные органы определенные отчеты. На сегодняшний день законодательством предусмотрены отчеты в налоговую службу, а также отчетность ИП в ПФР и ФСС. В данной статье рассмотрим основные нюансы представление отчетов в Пенсионный фонд России.

Кто должен сдавать

Сразу отметим – отчетность ИП в Пенсионный фонд сдается только в том случае, если предприниматель зарегистрирован в нем в качестве страхователя.

Статус страхователя приобретается в ситуации, когда у ИП есть наемные работники, за которых он обязан делать отчисления во внебюджетные фонды.

Таким образом, отчетность в ПФР за 2017 год и в 2018 году представляют только те индивидуальные предприниматели, в штате которых числится хоть один сотрудник. В таком случае сдается расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам, так называемый персонифицированный учет.

Когда и как сдавать

Установленная форма отчета по персонифицированному учету c 1 апреля 2016 года будет подаваться в ПФР ежемесячно – соответствующий проект был принят Госдумой 15 декабря 2015 года. Теперь со второго квартала следующего года, кроме стандартных ежеквартальных отчетов, необходимо будет в Пенсионный фонд направлять упрощенную форму, которая должна содержать ФИО, СНИЛС и ИНН всех работающих у предпринимателя лиц.

Подавать отчеты нужно будет до 10 числа следующего месяца. Если предприниматель не успеет это сделать в отведенные законом временные рамки, с него удержат штраф в размере 500 рублей за каждого работника, указанного в отчете.

Отметим такую особенность ПФР – часто отсутствие отчета выявляется через довольно продолжительный период времени. Потом Пенсионный фонд направляет письмо с актом о выявленном правонарушении, а также требованием немедленно представить отчет. На практике нередки ситуации, когда почта задерживает доставку письма, в результате чего оно приходит с опозданием, а в это время налоговая инспекция на основании обращения ПФР блокирует движение по расчетному счету.

Способы сдачи отчетности

На вопрос, как сдать отчетность в ПФР, законодательство содержит несколько вариантов ответа:

• На личном приеме – самый распространенный порядок сдачи отчетности в ПФР. Для этого необходимо прийти в районное подразделение Пенсионного фонда по месту регистрации и сдать бумажный и электронный вариант отчета.
• В электронном виде – обязательный способ представления отчетности предпринимателями, имеющими более двадцати пяти сотрудников. Отчетность в ПФР в электронном виде требует использования специального программного обеспечения, а также электронно-цифровой подписи. Кроме того, для сдачи такой отчетности предприниматель должен заключить договор с Пенсионным фондом.
• Почтовым отправлением – тоже весьма распространенный способ, особенно в ситуации нехватки времени для посещения отделения Пенсионного фонда и отсутствия возможности представления её по электронным каналам связи.

Отчет отправляется заказным письмом с описью вложения и объявленной ценностью. Кстати, данный способ чаще всего оказывается самым дорогим, так как почта берет за свои услуги определенную сумму. Сэкономить можно на объявленной стоимости, чаще всего она составляет один рубль.

Кстати, и время посещения почты можно сэкономить, если предварительно скачать и распечатать бланки описи из интернета, а не ждать, пока сотрудник почты их выдаст. Вариант с почтовой отправкой самый оптимальный в ситуации, когда сроки представления отчетности в ПФР подходят к концу, например в последний день сдачи отчетов. Датой сдачи отчета является дата отправления, поэтому иногда это единственный шанс успеть сдать отчет вовремя.

Особенности сдачи отчетности в ПФР в 2018 году

Как было сказано, отчетность в ПФР в 2018 году, как и ранее, может сдаваться самыми разными способами. Но при этом следует помнить, что существуют определенные нюансы по представлению отчетов. Так, отчет сдается посредством электронных каналов связи, то для себя имеет смысл оставить печатные варианты, они могут потребоваться для представления в ПФР при корректировке данных.

При сдаче на личном приеме требуется представлять отчетность как на бумажном носителе, так и на электронном, и если несколько лет назад принимались исключительно дискеты, то сейчас электронные формы в ПФР должны сдаваться только на флэш-носителях. Причем многие подразделения требуют, чтобы, кроме отчетов, на флешках ничего не было.

Нулевая отчетность

Не требует электронного варианта сдача нулевой отчетности в ПФР, в таком случае представляется только бумажная форма. Не стоит забывать, что нулевая отчетность в ПФР сдается в том случае, если наемным сотрудникам не производились никакие денежные выплаты, что подтверждается информационным письмом ИП, которое в обязательном порядке прикладывается к отчету.

При отправке отчетов по почте отправляется один экземпляр, ко второму крепится квитанция об отправке и второй экземпляр описи вложения со штампом об отправке.

Подготовка и составление отчетности

Подготовка отчетности в ПФР, точнее, её сложность зависит от количества наемных сотрудников, а также их возрастной градации. Желательно, чтобы отчеты готовил специалист, знающий порядок расчета взносов, потому что самому предпринимателю разобраться в этих нюансах иногда непросто.

Несколько упрощает составление отчета в ПФР применение специального программного обеспечения по автоматизации учета. Единственное условие при использовании подобных программ – регулярное внесение всей необходимой информации, а также постоянное обновление всего программного продукта. Если все делается регулярно, то сдача отчетности в ПФР в 2018 году не вызовет проблем.

Корректировка сведений

Отметим, что специалистами Пенсионного фонда регулярно осуществляется контроль правильности представленных сведений.

При выявлении ошибок требуется подать корректирующую отчетность в ПФР, в которой представляются правильные сведения с учетом замечаний.

Как правило, о необходимости корректировки Пенсионный фонд информирует в письменном виде. Проверка ПФР отчетности носит регулярный характер, поэтому вызова к специалисту можно ожидать в любой момент; данные вызовы не стоит игнорировать, так как в случае неявки на предпринимателя может быть наложен штраф.

Отчетность в ПФР за I квартал 2018 года: Видео

ИП отчетность в ПФР - 2015- 2016 сдают только в том случае, если они нанимают на работу сотрудников. За себя ИП отчитываться не нужно. Рассмотрим, какую отчетность им требуется представить в ПФР за 2015 год.

Формы взаимодействия ИП и ПФР

ИП может работать 2 способами:

• В одиночестве, не используя в своей деятельности наемный труд. Такой ИП встает на учет в ПФР и платит туда взносы за себя в фиксированном размере, зависящем от МРОТ (ст. 14 ФЗ «О страховых взносах…» от 24.07.2009 № 212-ФЗ). Если годовой доход ИП превысит 300 000 руб., он будет уплачивать с суммы превышения дополнительные платежи в размере 1%. ИП-одиночки отчетность в ПФР не сдают. Величину их дохода ПФР узнает от ИФНС. Если ИП не сдаст отчет в ИФНС и при этом не снимется с учета в ПФР, ПФР рассчитает объем годового платежа, причитающегося с него, самостоятельно исходя из 8-кратного МРОТ, умноженного на 12 и на действующий тариф взносов в ПФР.
• Нанимая работников. В этом случае у ИП появляется обязанность ежеквартально отчитываться перед ПФР, подавая туда обычные сведения, обязательные для работодателя.

Более подробно о содержании закона № 212-ФЗ читайте в статье .

Отчетность ИП в ПФР

Работодатели сдают в ПФР квартальную отчетность по форме РСВ-1, которая с 2014 года объединена с персонифицированными сведениями о доходах, величине начисленных по ним взносов и стаже каждого работника.

Часть отчетности, отведенная для расчетов по взносам, содержит эту информацию в отношении не только взносов в ПФР, но и платежей в ФФОМС, функции по контролю за начислением и уплатой которых также возложены на ПФР.

Единую отчетность в ПФР нужно сдать во 2-м месяце после окончания отчетного квартала:

• не позднее 15-го числа, если она подается в бумажном виде (это возможно при количестве работников до 25 человек);
• не позднее 20-го числа, если отчет направляется электронным способом.

Таким образом, в 2015 году квартальная отчетность в ПФР с учетом переноса дат за счет выходных дней должна была сдаваться работодателями в следующие сроки (ст. 15 закона № 212-ФЗ):

• за 2014 год — не позднее 16.02.2015 на бумаге и 20.02.2015 в электронном виде;
• за 1-й квартал 2015 года — не позднее 15.05.2015 в бумажном варианте и 20.05.2015 в электронном;
• за 2-й квартал 2015 года — по 17.08.2015 включительно в бумажном виде и не позднее 20.08.2015 в электронном;
• за 3-й квартал 2015 года — не позднее 16.11.2015 на бумажном носителе и по 20.11.2015 года включительно по ТКС.

Отчет по форме РСВ-1 за 2015 год в бумажной форме нужно сдать по 15.02.2016 включительно, а отправить по ТКС — не позднее 20.02.2016 (с учетом переноса на этот день рабочего дня 22.02.2016).

С 01.04.2016 (ФЗ «О приостановлении действия отдельных положений законодательных актов Российской Федерации…» от 29.12.2015 № 385-ФЗ) для работодателей становится обязательным еще один отчет в ПФР. Он предусмотрен новым п. 2.2 ст. 11 ФЗ от 01.04.1996 № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования» и должен содержать информацию обо всех работниках, с которыми у работодателя заключены трудовые договоры или договоры ГПХ.

Отчет будет ежемесячным, составляться по данным за прошедший месяц и представляться в ПФР не позднее 10-го числа месяца, следующего за отчетным. Форма его пока не утверждена. Исходя из перечня сведений, перечисленных в п. 2.2 ст. 11 закона № 27-ФЗ, это должен быть список всех работников с указанием их полных фамилии, имени, отчества, ИНН и СНИЛС.

Обо всех переменах, произошедших со страховыми взносами с наступлением 2016 года, читайте в статье .

За нарушение сроков представления обоих видов отчетности установлены штрафы:

• для РСВ-1 — по п. 1 ст. 46 закона № 212-ФЗ;
• для нового отчета — по п. 17 закона № 27-ФЗ.

Кроме того, неподача или искажение сведений персонифицированного учета, к которым относятся также данные из нового отчета, является правонарушением по п. 17 закона № 27-ФЗ вне зависимости от своевременности представления персонифицированных данных.

Итоги

У ИП-работодателей есть обязанность представлять в ПФР как общую отчетность по начислениям взносов в ПФР и ФФОМС, так и персонифицированную по каждому из работников. Нарушение сроков представления и искажение данных наказываются штрафами.

ИП без работников отчетность в ПФР не подают.

Как известно, индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы и иные лица, занимающиеся частной практикой в установленном законодательством порядке, должны платить пенсионные взносы и взносы на обязательное медицинское страхование в ПФР «за себя» (п. 2 ч. 1 ст. 5 , ч. 1 ст. 14 Закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ). А те, кто платит взносы, обычно должны и отчитываться по ним в Пенсионный Фонд. Но не всегда.

Отчетность в ПФР ИП без работников сдавать не должны. Аналогичная ситуация у адвокатов, нотариусов и проч., у которых нет работников (ст. 16 Закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ). Такие правила действуют с 2012 года. А до того все самозанятые лица должны были ежегодно представлять в свое отделение ПФР отчетность по взносам, уплаченным за себя (ч. 5 ст. 16 Закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ в ред., действ. до 01.01.2012).

Единственное исключение из действующих ныне требований установлено для глав крестьянских фермерских хозяйств. Они должны по окончании каждого года сдавать расчет по форме РСВ-2 ПФР (утв. Постановлением Правления ПФ РФ от 17.09.2015 N 347п).

Так что если вы являетесь обычным ИП без работников, отчетность в ПФР 2016, т. е. по итогам 2016 года, вам сдавать не нужно.

Почему ИП без работников не должны отчитываться в ПФР

Для того чтобы понять, почему предпринимателей освободили от обязанности представлять отчетность в ПФР, нужно вспомнить порядок расчета и уплаты ими взносов за себя (напомним, что никакие другие взносы они платить не должны, если работников у них нет).

Каждый ИП в течение года должен уплатить фиксированную сумму взносов в ПФР, рассчитанную исходя из МРОТ, установленного на начало года (п. 1 ч. 1.1 , ч. 1.2 ст. 14 Закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ). Она едина для всех ИП и не зависит от вида деятельности, которым занимается предприниматель, доходов, которые он получил, и т.д. Соответственно, об этой сумме взносов уведомлять ПФР нет смысла.

Кроме того, ИП должен уплатить дополнительную сумму взносов, если его доходы в течение года превысили 300 тыс. руб. (п. 2 ч. 1.1 ст. 14 Закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ). Эти взносы рассчитываются как 1% от суммы превышения над указанным лимитом в 300 тыс. При этом сумма дохода определяется по правилам НК РФ в соответствии с применяемым ИП режимом налогообложения (ч. 8 ст. 14 Закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ).

Казалось бы, как раз о том, как была рассчитана плательщиком-ИП дополнительная сумма взносов к уплате, можно было бы отчитаться в ПФР. Однако законодатели решили, что информацию о доходах ИП представителям Фонда будут передавать налоговые органы (ч. 9 ст. 14 Закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ). Поскольку именно туда сдаются декларации с указанием доходов.

Так предприниматели без работников оказались освобождены от сдачи отчетности в ПФР.

Если у ИП работники есть

Если у предпринимателя (адвоката, нотариуса) есть работники, то по взносам, уплачиваемым с их выплат, он должен отчитываться в ПФР, представляя расчеты по форме РСВ-1 (

Похожие статьи