Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 31 по Свердловской области
Регистрационный номер (код) должности по Реестру должностей федеральной государственной гражданской службы , утвержденному Указом Президента Российской Федерации «О Реестре должностей федеральной государственной гражданской службы», –

I. Общие положения

1. Должность федеральной государственной гражданской службы (далее - гражданская служба) государственного налогового инспектора аналитического отдела Межрайонной № 31 по Свердловской области (далее – государственный налоговый инспектор) относится к старшей группе должностей гражданской службы категории "специалисты".

2. Назначение на должность и освобождение от должности государственного налогового инспектора осуществляются приказом инспекции Федеральной налоговой службы по району, району в городе, городу без районного деления, инспекции Федеральной налоговой службы межрайонного уровня (далее - инспекция).

Государственный налоговый инспектор непосредственно подчиняется начальнику отдела.

В период отсутствия работника, занимающего данную должность, его обязанности выполняют другие сотрудники отдела в соответствии с должностным регламентом и указаниями начальника отдела.

В своей деятельности руководствуется Конституцией Российской Федерации , Налоговым кодексом Российской Федерации, Федеральным Законом от 01.01.01 года «О системе государственной службы Российской Федерации», Трудовым кодексом Российской Федерации, Федеральным законом от 01.01.01 года «О государственной гражданской службе Российской Федерации», указами и распоряжениями Президента Российской Федерации, постановлениями и распоряжениями Правительства Российской Федерации, нормативными правовыми актами ФНС России, Управления ФНС России по Свердловской области (далее – управление), Положением о Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы №31 по Свердловской области (далее – инспекция), иными нормативными правовыми актами Российской Федерации.

I. Квалификационные требования к уровню и характеру знаний и навыков, образованию, стажу гражданской службы (государственной службы иных видов) или стажу (опыту) работы по специальности

3. Для замещения должности государственного налогового инспектора аналитического отдела устанавливаются следующие требования:

б) наличие профессиональных знаний, включая знание Конституции Российской Федерации, федеральных конституционных законов, федеральных законов, указов Президента Российской Федерации и постановлений Правительства Российской Федерации, иных нормативных актов и служебных документов, регулирующих соответствующую сферу деятельности применительно к исполнению конкретных должностных обязанностей, основ управления и организации труда, процесса прохождения гражданской службы, норм делового общения, форм и методов работы с применением автоматизированных средств управления, служебного распорядка инспекции, порядка работы со служебной информацией, основ делопроизводства, правил охраны труда и противопожарной безопасности;

в) наличие профессиональных знаний, включая знание Конституции Российской Федерации, федеральных конституционных законов, федеральных законов, указов Президента Российской Федерации и постановлений Правительства Российской Федерации, иных нормативных актов и служебных документов, регулирующих соответствующую сферу деятельности применительно к исполнению конкретных должностных обязанностей, основ управления и организации труда, процесса прохождения гражданской службы, норм делового общения, форм и методов работы с применением автоматизированных средств управления, служебного распорядка инспекции, порядка работы со служебной информацией, основ делопроизводства, правил охраны труда и противопожарной безопасности. Наличие базового уровня требований в области информационно-коммуникационных технологий : знания аппаратного и программного обеспечения ; возможностей и особенностей применения современных информационно-коммуникационных технологий в государственных органах, включая использование возможностей межведомственного документооборота; общих вопросов в области информационной безопасности .

III. Должностные обязанности, права и ответственность

4. Основные права и обязанности государственного налогового инспектора аналитического отдела, а также запреты и требования, связанные с гражданской службой, которые установлены в его отношении, предусмотрены статьями 14, 15, 17, 18 Федерального закона от 01.01.01 г. № 79-ФЗ "О государственной гражданской службе Российской Федерации".

Должностные обязанности:

В пределах своих полномочий и в порядке, установленном в Положении об аналитическом отделе, дает письменные и устные заключения и консультации по вопросам, связанным с деятельностью аналитического отдела;

Проводит анализ поступивших и начисленных сумм налогов и сборов в бюджетную систему Российской Федерации;

Осуществляет мероприятия по прогнозированию поступления денежных средств в различные уровни бюджетов;

Проводит мероприятия по приёму БД-контейнеров из других налоговых органов, по юридическим и физическим лицам;

Проводит работу по решению проблемных ситуаций с начислением пеней;

Проводит работу с неклассифицированными платежами;

Исполняет контрольные задания вышестоящих налоговых органов и сторонних организаций;

Обеспечивает сохранность сведений, составляющих коммерческую и налоговую тайну, документов для служебного пользования, порядок работы со служебной информацией;

Исполняет приказы, распоряжения и указания, вышестоящих в порядке подчинённости руководителей, отданные в рамках их должностных полномочий, за исключением противоречащих закону;

Уведомляет руководство инспекции, органы прокуратуры или другие государственные органы обо всех случаях обращения лиц в целях склонения к совершению коррупционных правонарушений;

Принимает меры по недопущению любой возможности возникновения конфликта интересов, в письменной форме уведомляет своего непосредственного начальника о возникшем конфликте интересов или о возможности его возникновения;

Обеспечивает соблюдение и защиту прав и законных интересов граждан;

Корректно и внимательно относится к налогоплательщикам, их представителям и иным участникам налоговых правоотношений , не унижет их честь и достоинство;

Действует в строгом соответствии с Налоговым Кодексом и иными федеральными законами;

Реализовывает в пределах своей компетенции права и обязанности налоговых органов;

В пределах функциональных обязанностей отдела в полном объеме владеет навыками работы в программных комплексах (далее по тексту в ПК) - "ЭОД", "СЭД регион" и др. ПК используемых в инспекции;

Систематически изучает налоговое и правовое законодательство, повышает свою квалификацию;

Строго выполняет основные обязанности государственного гражданского служащего, определенные ст. 15 Федерального закона от 01.01.2001 "О государственной гражданской службе Российской Федерации", соблюдает ограничения, установленные ст. 16 Федерального Закона от 01.01.2001 ;

Ежегодно представляет в инспекцию сведения о своих доходах, имуществе и обязательствах имущественного характера и о доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера своих супруги (супруга) и несовершеннолетних детей;

В течение двух лет после увольнения с государственной службы обязан при заключении трудовых договоров сообщать представителю нанимателя (работодателю) сведения о последнем месте своей службы;

Проходит государственную дактилоскопическую регистрацию;

При работе с УБД к ФИР обязан соблюдать режимные ограничения установленные инструкцией по работе с УДФИР;

Исполняет дополнительные обязанности по линии ГО и ЧС, установленные приказами начальника инспекции;

Выполняет требования по порядку использования устройств сотовой, пейджинговой и транкинговой связи в месте расположения инспекции;

Содержит рабочее место в чистоте и порядке;

В месте расположения инспекции и при исполнении должностных обязанностей вне расположения инспекции соблюдает общие принципы поведения государственного гражданского служащего, иметь деловой стиль в одежде;

Выполняет другие поручения руководства инспекции.

Исходя, из установленных полномочий и в пределах функциональной компетенции государственного инспектора аналитического отдела имеет право:

Представлять отдел, как в инспекции, так и во всех органах государственной, представительной, исполнительной и судебной власти;

Вести прием должностных лиц и граждан, осуществлять необходимую переписку;

И режима безопасности инспекции, Служебного регламента;

Получать от должностных лиц и граждан документы и материалы для ознакомления и принятия решений по ним;

Самостоятельно принимать решения в пределах своей компетенции;

Привлекать работников по программированию и администрированию баз данных для поддержания их в работоспособном состоянии, а также для обучения приемам и навыкам работы с базой данных;

Работать с документами, имеющими граф "Для служебного пользования";

В установленном порядке получать от руководства инспекции, вышестоящих налоговых органов, других организаций и предприятий необходимые для выполнения своих обязанностей документы и материалы, а также знакомиться с соответствующими документами и материалами, находящимися в их пользовании и хранении;

Вносить предложения по улучшению и совершенствованию организации работы на своем рабочем месте;

Реализовывать другие права, связанные с осуществлением прав и обязанностей отдела.

Ответственность:

Государственный инспектор аналитического отдела несет ответственность за неисполнение (ненадлежащее исполнение) должностных обязанностей определенных настоящим регламентом, задачами и функциями аналитического отдела и функциональными особенностями замещаемой в нем должности гражданской службы:

Некачественное и несвоевременное исполнение обязанностей, определенных настоящим регламентом;

Невыполнение распорядительных актов, поручений начальника Инспекции;

Несоблюдение законов и иных нормативных правовых актов, приказов, распоряжений, инструкций и методических указаний ФНС России, Управления ФНС по Свердловской области;

Разглашение государственной и налоговой тайны, иной информации, ставшей ему известной в связи с исполнением должностных обязанностей;

Нарушение порядка обращения с документами, содержащими государственную, служебную и налоговую тайну, в том числе, обрабатываемую на СВТ;

Несоблюдение правил внутреннего трудового распорядка, состояние трудовой и исполнительской дисциплины в Инспекции.

Нарушение иных должностных обязанностей, предусмотренных настоящим регламентом.

Государственный налоговый инспектор за неисполнение или ненадлежащее исполнение должностных обязанностей может быть привлечен к ответственности в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Государственный налоговый инспектор осуществляет иные права и исполняет обязанности, предусмотренные законодательством Российской Федерации, Положением о Федеральной налоговой службе, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 01.01.01 г. № 000, положением об инспекции, утвержденным руководителем управления ФНС России по Свердловской области «01» декабря 2011 г., положением об отделе кадров, приказами (распоряжениями) ФНС России, приказами управления ФНС России по Свердловской области (далее – управление), приказами инспекции, поручениями руководства инспекции.

IV. Перечень вопросов, по которым государственный налоговый инспектор вправе или обязан самостоятельно принимать управленческие и иные решения

5. При исполнении служебных обязанностей государственный налоговый инспектор вправе самостоятельно принимать решения по вопросам:

Организации работы по реализации возложенных на него задач и функций;

Выполнения поручений Управления ФНС России по Свердловской области и Межрайонной №31 по Свердловской области, реализация иных полномочий, поставленных законодательством Российской Федерации;

Обеспечение соблюдения налоговой и иной охраняемой законом тайны в соответствии с Налоговым кодексом, федеральными законами и иными нормативными правовыми актами;

Иным вопросам, предусмотренным положением об инспекции, иными нормативными актами.

6. При исполнении служебных обязанностей государственный налоговый инспектор обязан самостоятельно принимать решения по вопросам:

Проводить мероприятия по формированию БД- контейнер, по юридическим и физическим лицам для передачи данных в другие налоговые органы;

Проводить анализ поступивших и начисленных сумм налогов и сборов в бюджетную систему Российской Федерации;

Работа по решению проблемных ситуаций с начислением пеней/

V. Перечень вопросов, по которым государственный налоговый инспектор вправе или обязан участвовать при подготовке проектов нормативных правовых актов и (или) проектов управленческих и иных решений

7. Государственный налоговый инспектор в соответствии со своей компетенцией вправе участвовать в подготовке (обсуждении) следующих проектов:

Подготовка информации;

Участие в обсуждении проекта;

Внесение предложений по проекту нормативного правового акта.

8. Государственный налоговый инспектор в соответствии со своей компетенцией обязан участвовать в подготовке (обсуждении) следующих проектов:

Положений об отделе и инспекции;

Иных актов по поручению непосредственного руководителя и руководства инспекции.

VI. Сроки и процедуры подготовки, рассмотрения проектов управленческих и иных решений, порядок согласования и принятия данных решений

11. В соответствии со своими должностными обязанностями государственный налоговый инспектор принимает решения в сроки, установленные законодательными и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации.

VII. Порядок служебного взаимодействия

12. Взаимодействие государственного налогового инспектора с федеральными государственными гражданскими служащими инспекции, управления и ФНС России, государственными служащими иных государственных органов, а также с другими гражданами и организациями строится в рамках деловых отношений на основе общих принципов служебного поведения гражданских служащих, утвержденных Указом Президента Российской Федерации от 01.01.01 г. № 885 «Об утверждении общих принципов служебного поведения государственных служащих» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, № 33, ст.3196; 2007, № 13, ст.1531; 2009, № 29, ст.3658), и требований к служебному поведению, установленных статьей 18 Федерального закона от 01.01.01 г. № 79-ФЗ
"О государственной гражданской службе Российской Федерации", а также в соответствии с иными нормативными правовыми актами Российской Федерации и приказами (распоряжениями) ФНС России.

VIII. Перечень государственных услуг, оказываемых гражданам и организациям в соответствии с административным регламентом Федеральной налоговой службы

11. В соответствии с замещаемой государственной гражданской должностью и в пределах функциональной компетенции государственный налоговый инспектор выполняет организационное, информационное и другое обеспечение (принимает участие в обеспечении) оказания следующих видов государственных услуг, осуществляемых Инспекцией: консультирование физических и юридических лиц по вопросам находящихся в компетенции отдела.

IX. Показатели эффективности и результативности профессиональной служебной деятельности

12. Эффективность профессиональной служебной деятельности государственного налогового инспектора оценивается по следующим показателям:

выполняемому объему работы и интенсивности труда, способности сохранять высокую работоспособность в экстремальных условиях, соблюдению служебной дисциплины;

своевременности и оперативности выполнения поручений;

качеству выполненной работы (подготовке документов в соответствии с установленными требованиями, полному и логичному изложению материала, юридически грамотному составлению документа, отсутствию стилистических и грамматических ошибок);

профессиональной компетентности (знанию законодательных и иных нормативных правовых актов, широте профессионального кругозора, умению работать с документами);

способности четко организовывать и планировать выполнение порученных заданий, умению рационально использовать рабочее время , расставлять приоритеты;

творческому подходу к решению поставленных задач, активности и инициативе в освоении новых компьютерных и информационных технологий, способности быстро адаптироваться к новым условиям и требованиям;

осознанию ответственности за последствия своих действий.

Структура Федеральной налоговой службы (ФНС) России может быть представлена в следующем виде (п. 4 Положения , утв. Постановлением Правительства от 30.09.2004 № 506):

• руководство ФНС России;
• структурные подразделения центрального аппарата ФНС России ;
• территориальные органы ФНС России.

Какое место в структуре ФНС занимает отдел регистрации и учета налогоплательщиков, а также отдел работы с налогоплательщиками и чем занимаются эти отделы, расскажем в нашей консультации.

Отделы учета и работы с налогоплательщиками

В структуре Управлений ФНС по субъектам РФ, инспекций ФНС по районам, районам в городах, городам без районного деления, а также инспекций ФНС межрайонного уровня обычно выделяются отделы, ответственные за те или иные направления работы налогового органа. Наряду с отделом учета и регистрации налогоплательщиков, отделом работы с налогоплательщиками выделяют, к примеру, следующие отделы:

• отдел камеральных проверок;
• отдел выездных проверок;
• отдел урегулирования задолженности;
• аналитический отдел;
• юридический отдел;
• отдел информатизации.

Состав конкретных отделов налогового органа зависит от его расположения и загруженности. Как правило, в налоговом органе выделяются несколько отделов камеральных и выездных проверок, а отдел регистрации и учета налогоплательщиков, напротив, может объединяться с отделом по работе с налогоплательщиками и именоваться, к примеру, отделом учета и работы с налогоплательщиками или вовсе отделом учета налогоплательщиков.

Расскажем о типичных направлениях деятельности отдела регистрации и учета налогоплательщиков и о том, чем занимается отдел работы с налогоплательщиками.

Основные направления деятельности
отдела регистрации и учета налогоплательщиков	отдела работы с налогоплательщиками
— учет юридических и физических лиц; — предоставление сведений из ЕГРЮЛ, ЕГРИП, ЕГРН, реестра дисквалифицированных лиц; — информирование налогоплательщиков по вопросам государственной регистрации юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, учета налогоплательщиков	— прием и ввод отчетности (на бумажном носителе и в электронном виде), в том числе по телекоммуникационным каналам связи; — сверка расчетов налогоплательщиков с бюджетом; — информационно-разъяснительная работа с налогоплательщиками по вопросам применения налогового законодательства

Если вам необходимо связаться с отделом регистрации и учета налогоплательщиков или отделом работы с налогоплательщиками вашей налоговой инспекции, соответствующие контакты (включая номер телефона) можно найти в разделе «Контакты» на официальной странице налоговой инспекции в сети Интернет по адресу

Дипломная

Налоговое регулирование и страхование

Назначение отдела аналитической работы в государственной налоговой инспекции. Характеристика направлений деятельности аналитического отдела (и его взаимосвязи: внешние и внутренние, т.е. какие документы и как они взаимосвязаны). Нормативная база деятельности аналитического отдела. Проблемы деятельности аналитического отдела.

ТЕМА: Совершенствование технологий работ аналитического отдела в налоговой инспекции

1. 1. Характеристика направлений деятельности аналитического отдела (и его взаимосвязи: внешние и внутренние, т.е. какие документы и как они взаимосвязаны)
2. Предпосылки совершенствования технологий работы аналитического отдела государственной налоговой инспекции

(дата создания, организационная структура ее управления, численность, взаимосвязи)

(объем поступлений по направлениям, численность работников, структура основных производственных фондов, структура оборотных средств, структура заработной платы. Все перечисленные показатели должны быть отражены в таблице в динамике за последние 5 лет)

1. Состояние аналитической работы в государственной налоговой инспекции (организационное построение отдела, информационная взаимосвязь отдела, функциональные взаимосвязи отдела, какие проблемы в деятельности отдела существуют)
2. Совершенствование деятельности аналитического отдела УФНС
   1. Методика совершенствования деятельности
   2. Организационная схема практического применения методики
   3. Обоснование целесообразности применения разработанной методики

Заключение

1. Назначение отдела аналитической работы в государственной налоговой инспекции
   1. Характеристика направлений деятельности аналитического отдела

Одной из основных составляющих успешного выполнения функций возложенных на федеральную налоговую службу является аналитическая работа. В настоящее время аналитической работе уделяется пристальное внимание. Не секрет, что именно аналитические подразделения считаются одними из важнейших в составе налоговых органов.

Основные задачи аналитического отдела Межрайонной инспекции ИФНС России №40 по Республике Башкортостан представлены в таблице 1.1.

	Задачи аналитического отдела
	Проверка достоверности информационного ресурса «Расчеты с бюджетом»
	Организация работы с неклассифицированными платежами
	Открытие и закрытие карточек «Расчеты с бюджетом» местного уровня после завершения мероприятий по реорганизации или ликвидации организаций и внесения изменений и дополнений в Классификацию доходов бюджетов РФ
	Разрешение проблемных ситуаций с начислением пени
	Организация и совершенствование сбора, обработки оперативной информации и данных статистической налоговой отчетности, обеспечение достовернных данных о поступлении и задолженности по налогам и сборам в бюджетную систему РФ, структуре поступлений и задолженности по видам налоговых платежей, основным отраслям экономики
	Анализ поступления налогов и сборов в бюджетную систему РФ и госсударственые внебюджетные фонды. Планирование (прогнозирование) поступления налогов и сборов в бюджетную систему РФ и госсудартсвеные внебюджетные фонды
	Мониторинг и прогнозирование поступлений налоговых платежей и других доходов в бюджетную систему РФ всего и в том числе по основным налогоплательщикам
	Анализ начислений и поступлений налогов и сборов, обобщение и выработка предложений по повышению собираемости налогов и сборов

Таблица 1.1. Основные задачи аналитического отдела

Задача Аналитического управления ФНС России состоит не только в том, чтобы оценить прогноз бюджета, но и принять необходимые меры по мониторингу его выполнения. В целях мониторинга исполнения федерального бюджета в данном управлении ежемесячно и ежеквартально проводится оценка поступлений администрируемых налоговой службой доходов и анализ факторов, повлиявших на суммы поступлений по отдельным налогам.

Учитывая основную роль полученных налогов в формировании доходной части бюджета, управление осуществляет детальный анализ всех факторов, которые могут оказать влияние на объемы поступлений как в текущем, так и в последующих налоговых периодах.

Аналитическим управлением для Федеральной налоговой службы ежеквартально готовятся подробные аналитические справки об итогах ее деятельности, производится оценка эффективности деятельности территориальных налоговых органов, анализируются и оцениваются все основные направления налогового администрирования. Также ежегодно рассчитываются показатели рентабельности и налоговой нагрузки по видам экономической деятельности, которые размещаются на официальном сайте ФНС России www.nalog.ru в общем доступе для использования налоговыми органами при планировании выездных налоговых проверок. Указанная информация дает возможность и налогоплательщикам оценить свои налоговые риски.

Результаты аналитической работы используются не только Федеральной налоговой службой. Поскольку многие государственные органы исполнительной власти не имеют собственных территориальных органов и мощных информационных ресурсов, ФНС России постоянно привлекается к экспертно - аналитической работе в рамках выработки государственной политики в различных областях. Так, регулярно готовятся отраслевые аналитические справки для Минфина России, Минэкономразвития России, Минпромторга России, Минздравсоцразвития России и других министерств, а также Правительства РФ, Администрации Президента РФ, Государственной Думы. Они содержат аналитическую информацию о текущей ситуации в отрасли, специфике функционирования и налогообложения в отрасли, производственных и ценовых данных, финансовых показателях предприятий отрасли: рентабельности, убытках, сложившейся налоговой нагрузке, а также предложения по решению отдельных проблем развития отрасли.

В настоящее время Аналитическое управление участвует в работе по оценке эффективности принятых мер налоговой политики Минфина России. Проводится мониторинг налоговых льгот, направленных на развитие инновационной деятельности в стране. Модернизация, развитие инноваций, уход от нефтяной зависимости экономики объявлены важнейшими приоритетами государственной политики в экономической сфере. При этом особое внимание отводится стимулирующим налоговым мерам. Ведь проведение мониторинга эффективности предоставленных налоговых льгот возможно именно на основе отчетности ФНС России, которая формируется на базе информации, содержащейся в налоговых декларациях налогоплательщиков. Также крайне востребована аналитическая информация из региональных управлений ФНС России:

Ежеквартальные аналитические записки, ежемесячные справки о текущем социально-экономическом положении в регионах и в отраслях экономики;

Ежемесячная информация о предприятиях регионального значения, находящихся в критическом положении из-за последствий экономического кризиса, которая в дальнейшем анализируется и направляется в Минрегион России и другие федеральные органы государственной власти;

Статистическая отчетность, которую региональные управления представляют в центральный аппарат ФНС России.

На сегодняшний день в ФНС России используется 70 форм отчетности для анализа поступления налогов и сборов, задолженности по ним, контрольной работы налоговых органов, налоговой базы и структуры начислений по видам налогов и др.

В целом все аспекты деятельности Федеральной налоговой службы рассматриваются, оцениваются и анализируются по 26 тыс. показателей. Из общего количества утвержденных на 2014 г. форм отчетности Аналитическое управление формирует сводные отчеты по 35 основным формам. При этом они содержат 17 тыс. показателей, что составляет 65% от общего количества показателей по всем формам отчетности ФНС России.

Обеспечение достоверности формируемой налоговыми органами отчетности

Особую значимость приобретает достоверность формируемой налоговыми органами отчетности. Поэтому при учете исполнения налогоплательщиками своих обязанностей по уплате налогов основной задачей налоговых органов является:

Обеспечение достоверного учета начисленных и уплаченных налогов;

Обеспечение своевременного и правильного зачисления налогов (сборов) и других платежей, контролируемых ФНС России, в бюджетную систему РФ;

Сокращение до минимума объема невыясненных платежей.

Внедрение в 2004 г. единого казначейского счета и электронного документооборота между органами Федерального казначейства и налоговыми органами освободило инспекторов на местах от ручного ввода в базы данных налоговых органов информации из платежных документов юридических лиц.

Итак, основными направлениями деятельности аналитического отдела являются:

1. Сопровождает вопросы ведения учета поступлений в бюджетную систему Российской Федерации сумм налогов (сборов) и иных обязательных платежей, администрируемых налоговыми органами, в условиях функционирования единого казначейского счета, порядка заполнения платежных документов налогоплательщиков.
2. Обеспечивает электронный документооборот между территориальными органами ФНС России по Республике Башкортостан и Управлением Федерального казначейства по Республике Башкортостан в части учета поступлений в бюджетную систему Российской Федерации сумм налогов (сборов) и иных платежей, администрируемых налоговыми органами.
3. Формирует формы статистической налоговой отчетности по предмету деятельности отдела.
4. Организует взаимодействие с Министерством финансов Республики Башкортостан и финансовыми органами муниципальных образований Республики Башкортостан в рамках Соглашения по информационному взаимодействию.
5. Проводит оценку эффективности деятельности Управления ФНС России по Республике Башкортостан и ее территориальных органов.
6. Принимает участие в тестировании, опытной эксплуатации и внедрении программных продуктов по предмету деятельности отдела.
7. Осуществляет системный анализ поступлений администрируемых доходов и выявление влияющих на них факторов, изменения налоговой базы.
8. Подготавливает соответствующую аналитическую информацию для внутренних и внешних пользователей.
9. Осуществляет прогнозирование администрируемых доходов на текущий, среднесрочный и долгосрочный периоды.
10. Принимает участие в реализации общих задач Управления.

В течении квартала в аналитический отдел поступает информация:

1. Нормативная база деятельности аналитического отдела

Налоговые органы РФ представляют собой единую систему органов контроля за соблюдением налогового законодательства РФ, правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет налога и других обязательных платежей, установленных законодательством РФ, а также контроля за соблюдением валютного законодательства в пределах компетенции налоговых органов.

ФНС России в современных условиях находится в ведении Минфина России.

Конституция РФ

Федеральные конституционные законы,

Указы Президента РФ

Постановлениями Правительства РФ

Нормативно правовыми актами Министерства финансов РФ

Положение о Федеральной налоговой службе

Положение об аналитическом управлении ФНС

Рисунок 1.1. Нормативная база деятельности аналитического отдела ФНС по РБ

В своей деятельности аналитическое управление руководствуется Конституцией Российской Федерации, федеральными конституционными законами, другими федеральными законами, указами и распоряжениями Президента Российской Федерации, постановлениями и распоряжениями Правительства Российской Федерации, нормативными правовыми актами Министерства финансов Российской Федерации, Положением о Федеральной налоговой службе, приказами и распоряжениями Службы, решениями руководства Службы, а также Положением об аналитическом управлении Федеральной налоговой службы.

1. Проблемы деятельности аналитического отдела

	Проблемы деятельности аналитического отдела
	Квалификация и численный состав специалистов аналитического отдела
	Частое изменения налогового законодательства России
	Информационного взаимодействия с налогоплательщиками
	Организационно - методические проблемы
	Несвоевременное выявление отклонений между плановыми и фактическими показателями

Таблица 1.2. Проблемы деятельности аналитического отдела УФНС

Рассмотрим более детально основные проблемы аналитического отдела представленных в таблице 1.2.

Одной из основных проблем аналитического отдела является численный состав и квалификация специалистов. Межрайонной ИФНС России №40 по РБ не хватает сотрудников. Средне списочная численность составляет 10 человек, когда как для отлаженной работы отделу необходимо 13-14 специалистов.

Сотрудники отдела должны знать Конституцию Российской Федерации, федеральные конституционные законы, федеральные законы и иные нормативные правовые акты в области осуществления аналитической деятельности и методы сбора, оценки и анализа информации.

Также большим плюсом считается, если сотрудник имеет аналитический склад ума, т.е. он обязан уметь анализировать весь объем информации, проектировать и прогнозировать вероятность возникновения тех или иных ситуаций, также оценивать и структурировать поступающие данные.

Другой проблемой является частое изменения налогового законодательства и кодов бюджетной классификации.

Налоговое законодательство регулярно претерпевает изменения, отменяются или вводятся льготы, меняются тарифы, ставки. Также претерпевает изменения коды бюджетной классификации что негативно сказывается как на налогоплательщиков, так и на проверяющие налоговые органы.

Например, земельный налог код ОКАТО декабрь - январь

Неверно указанные КБК платежные поручения либо возвращаются обратно плательщику налогов, либо зачисляются получателями платежей как «невыясненные». Либо вносятся на другой налог и по данному налогу взыскиваются пени и штрафы.

Проблема информационного взаимодействия с налогоплательщиками «садится на плечи» сотрудников аналитического отдела.

Платежные поручения заполнены неверно (из 3-4 тысяч поступающих в день только 40% заполнены верно. Разработать программу!

МИГРАЦИЯ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ

Основные причины расхождения информации и «грязных данных»:

Обмен в электронном виде и на бумаге

Несвоевременность представления сведений

Нет связи между объектом и правообладателем

Необязательность ИНН

Необязательность КЛАДР (классификация адресов России)

Расхождение данных

Основной задачей совершенствования форм и методов налогового контроля выступает повышение его эффективности. Это невозможно реализовать без улучшения работы с кадрами.

Организационно – методические проблемы

На сегодняшний день недостаток методических инструкций, необходимых для работы аналитического отдела. РАЗРАБОТАТЬ БОЛЬШЕ

Глава 2 Предпосылки совершенствования технологий работы аналитического отдела государственной налоговой инспекции

1. Характеристика государственной налоговой инспекции

В Республике Башкортостан была создана стройная, хорошо организованная структура налоговых органов республики с солидной материальной базой, равной которой в России не было. Самым главным итогом деятельности налоговых органов республики явилась смена акцентов в системе налогообложения. Республика первой из субъектов Российской Федерации внедрила систему автоматизированного учета населения и осуществила плавное перераспределение бремени налогообложения между юридическими и физическими лицами. Эта практика была проверена временем в странах с развитой рыночной экономикой. Зарубежный опыт был творчески осмыслен, адаптирован, дополнен опытом практической работы налоговых органов республики и лег в основу контрольной работы Управления МНС России по Республике Башкортостан.

В настоящее время руководителем МРИ ИФНС № 40 является Коновалова Ирина Викторовна.

Инспекция Федеральной налоговой службы по г. Уфа является территориальным органом Федеральной налоговой службы и входит в единую централизованную систему налоговых органов.

Инспекция находится в непосредственном подчинении Управления ФНС России по РБ и подконтрольна ФНС России и Управлению.

Инспекция является территориальным органом, осуществляющим функции по контролю и надзору за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты в бюджетную систему Российской Федерации налогов и сборов, а в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в бюджетную систему Российской Федерации иных обязательных платежей, за производство и оборотом табачной продукции, за соблюдением требований к контрольно – кассовой технике, порядка и условий ее регистрации и применения, полнотой учета выручки денежных средств и использованием специальных банковских счетов платежными агентами (субагентами), банковскими платежными агентами (субагентами) и поставщиками, а также функции агента валютного контроля в пределах компетенции налоговых органов.

Инспекция представляет в делах о банкротстве и в процедурах, применяемых в деле о банкротстве, требования об уплате обязательных платежей и требования Российской Федерации по денежным обязательствам.

Инспекция осуществляет свою деятельность во взаимодействии с территориальными органами федеральных органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации, органами местного самоуправления и государственными внебюджетными фондами, общественными объединениями и иными организациями.

Одной из основополагающих задач ФНС России является миссия ФНС. Миссия ФНС России - это эффективная контрольно-надзорная деятельность и высокое качество предоставляемых услуг для законного, прозрачного и комфортного ведения бизнеса, обеспечения соблюдения прав налогоплательщиков и формирования финансовой основы деятельности государства.

Стратегическими целями и задачами работы налоговых органов по осуществлению контроля (надзора) и повышения ее эффективности, определенными в Стратегической карте ФНС России на 2014-2018 гг., можно считать:

1. обеспечение соблюдения законодательства о налогах и сборах:
2. противодействие уклонению от уплаты налогов, в том числе за счет развития аналитических инструментов выявления налоговых правонарушений, стимулирования налогоплательщиков к добровольному исполнению налоговых обязательств и применения в сделках цен, соответствующих рыночным;
3. обеспечение законности, обоснованности и мотивированности решений, принимаемых налоговыми органами при реализации своих полномочий, и развитие системы досудебного урегулирования налоговых споров;
4. создание комфортных условий для исполнения налогоплательщиками налоговых обязанностей;
5. снижение административной нагрузки и упрощение процедур, развитие открытого диалога с бизнесом и обществом;
6. укрепление и совершенствование кадрового потенциала;
7. оптимизация деятельности налоговых органов с учетом эффективности затрат на ее осуществление

Организационная структура УФНС России по Республике Башкортостан

Рисунок 2.1 Организационная структура Межрайонной ИФНС по Республике Башкортостан

Инспекцию возглавляет начальник, назначаемый на должность и освобождаемый от должности руководителем ФНС России.

Начальник Инспекции несет персональную ответственность за выполнение возложенных на Инспекцию задач и функций.

Начальник Инспекции имеет заместителей, назначаемых на должность и освобождаемых от должности руководителем Управления по представлению начальника Инспекции.

Состав организационной структуры УФНС России по Республике Башкортостан отражен в таблице 1.

Руководство Инспекции
Должность	Ф.И.О.
	Коновалова ИринаВикторовна
Заместитель руководителя	Хабибуллина Татьяна Леонидовна
Заместитель руководителя	Имангулов Вадим Миниярович
Заместитель руководителя	Захаров Андрей Алексеевич
Руководители отделов Управления ФНС России по Республике Башкортостан
Отдел		Ф.И.О. начальника отдела	Численность
Общий отдел			10 человек
Отдел обеспечения			9 человек
Отдел кадров и безопасности			5 человек
Правовой отдел			15 человек
Отдел информатизации			17 человек
Аналитический отдел			10 человек
			34 человек
			45 человек
Отдел камеральных проверок № 2			37 человек
Отдел выездных проверок			35 человек
Отдел урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства			30 человек
			11 человек

Таблица 2. – Состав организационной структуры Межрайонной ИФНС по Республике Башкортостан

Инспекция является юридическим лицом, имеет бланк и две печати с изображением Государственного герба Российской Федерации со своим полным и сокращенным наименованием, одна из которых используется для подразделения, ответственного за регистрацию юридических лиц, иные печати, штампы и бланки установленного образца, счета, открываемые в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Место нахождения Управления: 450077, Республика Башкортостан,

г. Уфа, ул. Коммунистическая д. 59

Механизмы взаимодействия налоговых органов с органами государственной и исполнительной власти

Налоговые органы совместно с органами государственной власти решают совместные задачи по аккумуляции денежных ресурсов для формирования бюджета страны. Роль государственных органов и органов исполнительной власти в решении этой задачи не равнозначна.

Первым из них, таможенной службе, системе внебюджетных фондов предопределено взимание налогов и сборов, все остальные предназначены для поддержки и сопровождения функций, осуществляемых налоговыми органами, своевременно информируя последних об изменениях в тех или иных сферах общественной жизни.

За годы функционирования сложился механизм взаимодействия налоговых органов с органами государственной власти.

Взаимосвязь взаимодействия налоговых органов с органами государственной власти можно показать на рисунке 1.2.

Рисунок 1. - Взаимодействие налоговых органов с органами государственной и исполнительной власти

Налоговые органы подведомственны Министерству Финансов РФ. МинФин дает письменные разрешения по вопросам применения законодательства РФ по налогам и сборам, утверждает формы расчетов по налогам и налоговым декларациям, обязательные для НП, а также порядок их заполнения. Органы исполнительной власти субъектов РФ и органы МСУ, уполномоченные по вопросам финансов, дают письменные разъяснения соответственно законодательству о налогах и сборах и НПА органов МСУ о местных налогах и сборах.

Таможенные органы составляют единую систему, в которую входит

Государственный таможенный комитет РФ

Региональное таможенное управление

Таможня РФ

Таможенные посты РФ

Положение о таможенном комитете утверждается Президентом РФ или правительством РФ.

Региональные таможенные управления подчиняются государственному таможенному комитету.

Таможенные посты подчиняются региональным таможенным управлениям.

Таможенные органы пользуются правами и несут обязанности налоговых органов по взиманию налогов при перемещении товаров через таможенную границу в соответствии с таможенным законодательством и иными ФЗ о налогах.

Должностные лица таможенных органов несут обязанности в соответствии с НК РФ, а также другие обязанности в соответствии с таможенным законодательством.

Таможенные органы взимают таможенные пошлины, налоги, антидемпинговые, специальные и компенсационные пошлины, таможенные сборы, контролируют правильность исчисления и своевременность уплаты налогов, пошли, сборов. Принимают меры по их взысканию, осуществляют информирование и консультирование в области таможенного дела, обеспечивают в установленном порядке государственные органы, организации и граждан информацией по таможенным вопросам, предъявляют в суды общей юрисдикции и арбитражные суда иски и заявления о принудительном взыскании таможенных пошлин или налогов, и об обращении взыскания на товары в счет уплаты таможенных пошлин.

Контроль за полнотой и своевременной уплатой страхователями страховых взносов и иных платежей. Взаимный обмен сведениями, непосредственно связанных с выполнением задач и функций. Проведение совместных экспертиз.

ФНС и ПФР в целях обеспечения координации и эффективности взаимодействия, при выполнении задач, возложенных на них заключают соглашение:

О взаимном обмене сведениями, представляемыми интерес для двух сторон и непосредственно связанными с выполнением задач и функций, возложенными законодательством и иными НПА РФ;

Проведение взаимных экспертиз и консультаций по вопросам изменения и разработки НПА, которые имеют непосредственное отношение к выполнению сторонами обязанностей в соответствии с настоящим соглашением;

Создание совместных рабочих групп и совместное участие в семинаре по вопросам взаимодействия.

Обмен информацией осуществляется на федеральном уровне и на уровне субъектов РФ.

Между ФНС и МВД заключено соглашение, предмет которого составляет организация взаимодействия органов внутренних дел и налоговых органов РФ в вопросах предупреждения, выявления и пресечения нарушения законодательства о налогах и сборах, законодательства регулирующего финансовую, хозяйственную, предпринимательскую и торговую деятельность, а также в вопросах повышения налоговой дисциплины в сфере экономики и обеспечение своевременности и полноты уплаты налогов и сборов в бюджеты и внебюджетные фонды.

Сотрудничество осуществляется по следующим направлениям:

выявление и пресечение нарушения законодательства о налогах и сборах, законодательства о валютном регулировании и валютном контроле, законодательства о государственной регистрации ЮЛ, законодательства о применении контрольно кассовых машин при осуществлении расчетов с населением, а также правонарушений в области производства и оборота этилового спирта, алкогольной и табачной продукции.

выявление и пресечение противоправной деятельности организации ФЛ уклоняющихся от налогообложения, в том числе, осуществляющих незаконное предпринимательство.

предотвращение неправомерных возмещений из федерального бюджета сумм НДС.

выявление кредитных ограничений имеющих картотеку неоплаченных документов клиентов по перечислению денежных средств в бюджеты всех уровней.

Взаимный информационный обмен сведениями, представляющими интерес для сторон.

совместные экспертизы и консультации по вопросам разработки НПА.

обмен опытом в целях повышения квалификации кадров.

1. Экономические результаты деятельности государственной налоговой инспекции

Поступление налогов в бюджет

В 2014 году налоговыми органами мобилизовано в консолидированный бюджет Республики Башкортостан 107,5 млрд. рублей. По сравнению с 2013 годом поступления увеличились на 6 млрд. рублей или на 5,9 процента

Из общей суммы поступлений в бюджет Республики Башкортостан зачислено более 85 млрд. рублей, с ростом к 2013 году на 6,8 млрд. рублей или на 8,6 процента. Плановые показатели по доходам бюджета республики в объеме 83,3 млрд. рублей выполнены налоговыми органами на 102 процента (сверх установленного планового значения поступило 1,7 млрд. рублей).

Рисунок 2.3. Структура поступлений в консолидированный бюджет РБ в части доходов, администрируемых налоговыми органами, в 2014 г.

Наиболее значительная сумма в консолидированный бюджет Республики Башкортостан поступила по налогу на доходы физических лиц – 44,4 млрд. рублей или 41,3 процента администрируемых налоговыми органами доходов. По сравнению с 2013 годом поступления налога на доходы физических лиц возросли на 2,7 млрд. рублей или на 6,5 процента.

Доля налога на прибыль организаций в общей сумме налогов составила в 2014 году 30,6 процента – поступило 32,9 млрд. рублей, с ростом к 2013 году на 1 млрд. рублей или на 3,2 процента.

Третье по объему поступлений место приходится на налог на имущество организаций – в 2014 году он перечислен в бюджет в сумме 9,9 млрд. рублей, что на 112 млн. рублей или на 1,1 процента больше, чем в 2013 году.

Поступления акцизов непосредственного в региональный бюджет составили 8,5 млрд. рублей – это на 0,7 млрд. рублей или на 9,2 процента больше, чем в 2013 году.

Также значимый вклад в доходную часть регионального бюджета обеспечен за счет поступления единого налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, которые составили 3,6 млрд. рублей и увеличились по сравнению с 2013 годом на 353 млн. рублей или на 10,9 процента.

Примерно равные суммы поступили по земельному налогу (2,3 млрд. рублей, с ростом на 516 млн. рублей или на 29,2 процента), транспортному налогу (2,3 млрд. рублей, с ростом на 297 млн. рублей или на 15,2 процента), единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности (2,2 млрд. рублей, с ростом на 60 млн. рублей или на 2,8 процента).

По итогам мер, принятых налоговыми органами Республики Башкортостан, совокупная задолженность в бюджетную систему снизилась в течение 2014 года на 1,7 млрд. рублей или на 10,6 процента.

Анализ поступлений налогов и сборов начинается с исследования общих показателей, таких, как поступления налогов и сборов в консолидированный бюджет страны в целом по Российской Федерации. Прежде всего рассматривается общий объем поступлений налоговых и неналоговых доходов нарастающим итогом с начала года за весь отчетный период. Анализ поступления доходов в консолидированный бюджет за 2014 год представлен в таблице 2.3.

Наименование показателя	Контрольное задание	Фактический результат	Абсолютное отклонение факта от контрольного задания	Процент выполнения контрольного задания
Федеральный бюджет, тыс.руб.	3 116 964	3 174 376	57 412
Бюджет РБ, тыс.руб.	20 554 303	20 808 536	254 233
Местный бюджет, тыс.рубл.	1 717 068	1 716 062	1 006

Таблица 2.3. Поступление налогов, сборов и иных обязательных платежей в консолидированный бюджет РФ за 2014 г.

Проведенный анализ выполнения налоговыми органами плановых показателей по поступлениям в бюджет Республики Башкортостан показывает положительное значение и не значительные отклонения контрольных заданий от фактических.

Отобразим графически таблицу 2.3. на рисунке 2.4.

Рисунок 2.4. Поступление налогов, сборов и иных обязательных платежей в консолидированный бюджет РФ за 2014 г.

Отчет о начислении и поступлении налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджетную систему РФ по РБ в динамике за последние пять лет представлена в таблице 2.4.

Наименование показателя	2010 г.	2011 г.	2012 г.	2013 г.	2014 г.
Консолидированный бюджет, в т.ч.:
Федеральный бюджет, тыс.руб.	1 732 316	2 611 211	3 412 682	2 505 512	3 174 376
Бюджет республики Башкортостан, тыс. руб.	15 215 218	15 219 061	18 401 001	21 813 498	20 808 536
Местный бюджет, тыс.руб	1 488 741	1 592 111	1 412 635	1 695 160	1 716 062

Таблица 2.4 Структура поступлений основных администрируемых доходов по РБ за 2009 - 2014 год

Отобразим графически таблицу 2.4. на рисунке 2.5.

Рисунок 2.5. Структура поступлений основных администрируемых доходов по РБ за 2009 - 2014 год

Численность работников и оплата труда в УФНС России по Республике Башкортостан

Всего задействовано в Управлении ФНС России по Республике Башкортостан 262 человека.

Денежное содержание федеральных государственных гражданских служащих Инспекции Федеральной налоговой службы складывается из месячного оклада в соответствии с замещаемой должностью государственной гражданской службы Российской Федерации. Должностной оклад зависит от должности, которую замещает государственный служащий.

В Республике Башкортостан для старшего специалиста 3 разряда составляет 3533 рубля, для специалиста–эксперта – 4037 рублей, для ведущего специалиста- эксперта – 4205 рублей, для главного специалиста-эксперта – 4541, для государственного налогового инспектора – 4036 рублей, для старшего государственного налогового инспектора – 4541 рубль, для главного государственного налогового инспектора 5044 рубля. Для того чтобы стать главным государственным налоговым инспектором необходимо иметь стаж работы по специальности – не менее 4-х лет или стаж государственной гражданской службы - не менее 2-х лет.

Денежное содержание государственных служащих состоит из месячного оклада гражданского служащего в соответствии с замещаемой им должностью гражданской службы и месячного оклада гражданского служащего в соответствии с присвоенным ему классным чином гражданской службы, которые составляют оклад месячного денежного содержания гражданского служащего, а также из ежемесячных и иных дополнительных выплат.

Классный чин присваивается в зависимости от замещаемой должности (Таблица 2.5).

Классные чины	Группы должностей гражданской службы
Секретарь государственной гражданской	младшая группа
Секретарь государственной гражданскойслужбы РФ 2 класса
Секретарь государственной гражданскойслужбы РФ 1 класса
службы Российской Федерации 3 класса		старшая группа
Референт государственной гражданской
Референт государственной гражданской
службы Российской Федерации 3 класса		ведущая группа
Советник государственной гражданской службы Российской Федерации 2 класса
Советник государственной гражданской службы Российской Федерации 1 класса
Федерации 3 класса		главная группа
Государственный советник Российской Федерации 2 класса
Государственный советник Российской Федерации 1 класса
советник Российской Федерации 3 класса		высшая группа
Действительный государственный советник Российской Федерации 2 класса
Действительный государственный советник Российской Федерации 1 класса

Таблица 2.5 - Классификация классных чинов

Оплата труда гражданского служащего производится в виде денежного содержания, являющегося основным средством его материального обеспечения и стимулирования профессиональной служебной деятельности по замещаемой должности гражданской службы.

	Главный государственный налоговый инспектор	Старший государственный налоговый инспектор	Государственный налоговый инспектор	Ведущий специалист-эксперт
	5 044 руб.	4 541 руб.	4 036 руб.	4 205 руб.
	1 599 руб.	1 179 руб.	1 179 руб.	1 179 руб.
	до 30% должностного оклада	до 30% должностного оклада	до 30% должностного оклада	до 30% должностного оклада
	90% должностного оклада	60% должностного оклада	60% должностного оклада	60% должностного оклада

	Специалист-эксперт	Старший специалист 1 разряда	Старший специалист 2 разряда	Старший специалист 3 разряда
Месячный оклада в соответствии с замещаемой должностью государственной гражданской службы РФ (должностного оклада)	4 037 руб.	3 868 руб.	3 700 руб.	3 533 руб.
Месячного оклада в соответствии с присвоенным классным чином	1053 руб	1 179 руб.	1 179 руб.	1 179 руб.
Ежемесячной надбавки за выслугу лет на государственной гражданской службе РФ	до 30% должностного оклада	до 30% должностного оклада	до 30% должностного оклада	до 30% должностного оклада
Ежемесячной надбавки к должностному окладу за особые условия государственной гражданской службы РФ	60% должностного оклада	60% должностного оклада	60% должностного оклада	60% должностного оклада

Таблица 2.6 Денежное содержание федеральных государственных гражданских служащих МРИ ИФНС по Республике Башкортостан

Таким образом, предварительно денежное содержание, что главный государственный налоговый инспектор в Республике Башкортостан в месяц заработает примерно 10 000 – 12 000 рублей, старший государственный налоговый инспектор 9 000 – 11 000 и государственный налоговый инспектор 8 000 – 10 000 рублей без учета премиальных и удержание НДФЛ.

С учетом ежеквартальных премий, главный государственный налоговый инспектор в Республике Башкортостан в месяц заработает примерно 20 000 – 25 000 рублей, старший государственный налоговый инспектор 18 000 – 23 000 рублей, и государственный налоговый инспектор 15 000 – 18 000 рублей.

1. Состояние аналитической работы в государственной налоговой инспекции

Руководство отелом осуществляет начальник, назначаемый и освобождаемый от должности руководителем Управления в соответствии с действующим законодательством.

Начальник отдела руководит процессом координации деятельности работников данного подразделения. Назначение на должности сотрудников отдела осуществляется руководителем Управления по предоставлению начальника отдела в соответствии с действующим законодательством.

Организационная структура отдела налогообложения юридических лиц

Рисунок 2.6 - Организационная структура отдела налогообложения юридических лиц

Численность работников в отделе налогообложения юридических лиц МРИ ИФНС по Республике Башкортостан составляет в размере 10 человек, Обязанности и ответственности каждого государственного работника предусмотрены должностным регламентом.

В соответствии с приказом ФНС России основной функцией аналитического отдела является организация учета и контроль за поступлением налоговых платежей в бюджетную систему Российской Федерации, систематизация имеющейся в налоговых органах информации и перспективное прогнозирование, анализ эффективности деятельности налоговой системы области в целом и внутриведомственный аудит, направленный на повышение эффективности функционирования всей налоговой системы в области.

Взаимодействие аналитического отдела с другими структурными подразделениями УФНС России по Республике Башкортостан

Для выполнения возложенных на аналитический отдел функции и задач, отдел взаимодействует со структурными подразделениями МРИ ФНС России основе планов, составленных в соответствии с основными направлениями работы ФНС, приказов ФНС и мероприятий, утверждаемых руководством ФНС по РБ предопределяют схему взаимосвязи аналитического отдела ФНС с государственными структурами и технологиями взаимного перетекания информации различного вида.

Аналитический отдел является самостоятельным структурным подразделением Управления Федеральной налоговой службы.

В целях обеспечения достоверности прогнозных расчетов по поступлениям в бюджет начальник аналитического отдела постоянно осуществляет работу по взаимодействию с максимально расширенным составом налогоплательщиков с учетом анализа и прогнозирования итогов их деятельности; ведет персональный учет всех данных, представленных налогоплательщиками в процессе прогнозирования.

Аналитический отдел является самостоятельным структурным подразделением межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы. Начальник аналитического отдела обязан обеспечить свод, обработку и анализ, полученной от отделов информации, и составление на ее основе достоверных прогнозных расчетов по поступлениям в бюджет. Также начальник отдела в случае поступления информации от отделов, существенно влияющей на прогноз поступления в бюджет на предстоящий квартал после истечения сроков составления прогнозных показателей, но до начала прогнозируемого квартала, направлять уточненный прогноз с причинами корректировки в Управление ФНС России по Республике Башкортостан, в срок не позднее следующего рабочего дня после установления факта.

Взаимосвязь взаимодействия аналитического отдела МРИ ФНС России между отделами представлена на рисунке 2.7.

Рисунок 2.6 - Взаимодействие аналитического отдела со структурными подразделениями МРИ ИФНС по Республике Башкортостан

Начальник правового отдела МРИ ФНС России на основании Приказа министерства финансов №09-05.44 от 31.01.2013г. обязан обеспечить представление в аналитический отдел информации о суммах (более 1 млн.рублей) уменьшенных и оставленных в силе начислений по налогам вышестоящими налоговыми органами и судами.

Начальник отдела учета и работы с налогоплательщиками ежедневно обязаны предоставлять в аналитический отдел копии заявлений налогоплательщиков с суммами более 100 тыс.рублей на зачет и возврат.

Начальник отдела камеральных проверок юридических лиц и предпроверочного анализа обязаны постоянно предоставлять в аналитический отдел сведения о возможном применении заявительного порядка возмещения НДС (при обращении налогоплательщиков за консультациями по данному вопросу и на основании другой известной отделу информации).

Отдел камеральных проверок юридических лиц и предпроверочного анализа и отдел камеральных проверок физических лиц на основании Приказа МинФина №09-05.44 обязаны предоставлять сведения в аналитический отдел:

• в срок до 5 числа месяца, предшествующего отчетному кварталу предоставляют в аналитический отдел сведения о возмещении НДС на отчетный квартал, в т.ч. с указанием каким образом будет произведено возмещение (возврат или зачет);
• ежемесячно до 19 числа предоставлять в аналитически отдел информацию о предполагаемом возмещении НДС, в т.ч. с указанием каким образом будет произведено возмещение (возврат или зачет), согласно п.1.2 протокола УФНС России по РБ от 14.07.2011 года.
• постоянно предоставлять сведения о ставшем известным факте представления уточненных деклараций на уменьшение исчисленной суммы налога (возмещение) или увеличивающих исчисленную ранее сумму налога за базовый период, представленных после представления первичной декларации (при обращении налогоплательщиков за консультациями по данному вопросу и на основании другой известной отделу информации) в любой форме.
• не позднее 5 дней со дня постановки на учет или снятия с учета налогоплательщика сообщает в аналитический отдел сведения:

О налоговой базе, сложившейся за ряд периодов, предшествующих периоду передачи налогоплательщика – по налогоплательщика, переданным из других налоговых органов, с суммой налога к уплате или к уменьшению по налогу на прибыль в цело от 2000 тыс.руб., по НДС от 500 тыс.руб., по другим налогам от 200 тыс. рублей;

О проведенных мероприятиях налогового контроля в отношении указанных налогоплательщиков и их результатах;

В целях корректировки прогноза поступлений на результаты контрольных мероприятий начальник отдела камеральных проверок юридических лиц и предпроверочногоанализа и начальник отдела камеральных проверок физических лиц направляют в аналитический отдел в срок до 5 числа последнего месяца текущего квартала следующую информацию:

• о декларациях на уменьшение исчисленной суммы налога (возмещение) или увеличивающих исчисленную ранее

Из отдела	Вид поступающей информации
Отдел регистрации и учета налогоплательщиков	Сведения о поставленных на учет и снятых с учета налогоплательщиках (ИНН, КПП, основание)
Отдел контрольной работы	Сведения: О налоговой базе, сложившейся за ряд периодов, предшествующих периоду передачи налогоплательщика – по налогоплательщикам, переданных из других налоговых органов О проведении мероприятиях налогового контроля в отношении указанных налогоплательщиков и их результатах; О декларациях, представленных указанными налогоплательщиками на уменьшение исчисленных и уплаченных ранее сумм налогов.
Отдел урегулирования задолженности	Сведения: О величине задолженности и недоимки указанных налогоплательщиков; В случае принятия на учет налогоплательщика со значительной суммой недоимки – перспективы и ориентировочные сроки ее взыскания; О наличии (отсутствии) заявлений на возврат (зачет) переплаты и сроках их проведения (формирования и выгрузки заключений).
Правовой отдел	Сведения об оспариваемых указанными налогоплательщиками суммах, в том числе в судах других регионов; ориентировочные сроки вынесения решений и о вступлении в законную силу судебных решений.

Функциональная взаимосвязь аналитического отдела УФНС по РБ

Функциональная взаимосвязь отдела проявляется в следующих сферах:

Методологический аспект	Организует планирование, формирует тематический план научно-исследовательских работ и работ нормативно-методического характера для нужд Службы и координирует деятельность по его выполнению. Разрабатывает методологию и организует работу по оценке эффективности деятельности Службы в целом и территориальных налоговых органов в части разработки и расчета соответствующих показателей.
Информационный аспект	Ведет в установленном порядке делопроизводство и хранение документов Управления, осуществляет их передачу на архивное хранение. Осуществляет методологическое сопровождение программных средств в части ведения информационного ресурса "Расчеты с бюджетом" регионального и местного уровней, формирования статистической налоговой отчетности о поступлениях, а также электронного документооборота с органами федерального казначейства.
Правовой аспект	Рассматривает и анализирует проекты программных документов Президента Российской Федерации, Правительства Российской Федерации и нормативных правовых актов Минфина России, в том числе проекты планов действий, мероприятий, программ и иных проектов, поступивших в Управление в установленном порядке, и готовит заключения по указанным проектам в части вопросов, входящих в компетенцию Управления.
Юридический аспект	Принимает участие в подготовке совместно со структурными подразделениями Службы предложений о внесении изменений в государственные программы Российской Федерации, участником которых является Служба. Представляет интересы Службы в федеральных органах государственной власти по Вопросам, отнесенным к компетенции Управления.

Таблица 2.6. Функциональная взаимосвязь аналитического отдела УФНС по РБ

Введение

Сегодня в ФНС России аналитической работе уделяется пристальное внимание.

Налоговые органы являются главными администраторами доходов бюджетной системы РФ. Основные полномочия главных администраторов доходов бюджетной системы РФ, которые возложены на территориальные органы ФНС России, следующие:

Контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты налогов (сборов) и иных обязательных платежей;

Начисление пеней и штрафов;

Взыскание задолженности по платежам в бюджет, пеней и штрафов;

Принятие решений о возврате сумм излишне уплаченных (взысканных) платежей, пеней, штрафов, а также процентов за несвоевременное осуществление такого возврата и процентов, начисленных на излишне взысканные суммы, и представление в орган Федерального казначейства платежных документов для осуществления возврата в порядке, установленном Минфином России;

Принятие решения о зачете (уточнении) платежей и представление соответствующего уведомления в орган Федерального казначейства.

Кроме того, в полномочия главных администраторов доходов входит формирование и представление в орган, организующий исполнение соответствующего бюджета по доходам, прогноза поступлений доходов, а также формирование и представление сведений, необходимых для составления и ведения кассового плана и отчетности, которые относятся к компетенции Аналитического управления.

Литр-ра

Совершенствование аналитической работы налоговых органов (Завилова Н.С.) ("Российский налоговый курьер", 2010, n 22

Система аналитической поддержки ФНС России 2010/11/06 00:00:00

Приказ 09-05.44 О порядке взаимодействия между структурными подразделениями Межрайонной инспекции ФНС №40 в целях обеспечения достоверности прогнозных расчетов по поступлениям в бюджет от 31.01.2013

протокола УФНС России по РБ от 14.07.2011 года

PAGE \* MERGEFORMAT 1

Нормативная база аналитического отдела ФНС

Начальник Межрайонной инспекции ФНС России

Заместитель начальника

Заместитель начальника

Заместитель начальника

Правовой отдел

Аналитический отдел

Отдел информатизации

Отдел камеральных проверок №2

Отдел выездных проверок

Отдел учета и работы с налогоплательщиками

Отдел \предпроверочного анализа и истребования документов

Отдел камеральных проверок №1

Отдел обеспечения

Общий отдел

Отдел кадров

Министерство финансов РФ

Налоговые органы

Таможенная служба

Внебюджетные фонды

Федеральная служба государственной регистрации, кадастра и картографии

ФСС

ПФР

ФОМС

Министерство внутренних дел (МВД)

Федеральное казначейство

Кредитные организации

Федеральная служба государственной статистики

Федеральная миграционная служба

Руководитель МРИ ИФНС по Республике Башкортостан

Заместитель руководителя МРИ ИФНС по Республике Башкортостан

Начальник аналитического отдела

Заместитель начальника аналитического отдела

Группа учета налоговых поступлений и отчетности

Аналитическая группа

Главный госналогоинспектор

Старший госналогоинспектор

Госналогоинспектор

Госналогоинспектор

Госналогоинспектор

Старший специалист 3 разр.

Ведущий специалист- эксперт

Старший специалист 1 разр.

Отдел урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства

Отдел учета и работы с налогоплательщиками

Отдел ввода и обработки данных

Аналитический

отдел

Отдел камеральных проверок

Отдел выездных проверок

Отдел предпроверочного анализа и истребования документов

Отдел информатизации

Правовой отдел

Отдел обеспечения

А также другие работы, которые могут Вас заинтересовать
62306.		Структура урока истории	22.32 KB
	Независимо от типа урока и особенностей его организации различают три основные части урока: Подготовительная часть. В основе данной структуры урока истории лежат этапы усвоения исторических знаний учащимися специальной коррекционной школы. Этапы подготовки студента к написанию конспекта урока Таблица 5 Название этапа Содержание деятельности Варианты достижения цели деятельности на уроке 1 2 3 Изучение исторического материала Учебники дополнительная литература программы Отбор исторического Исторические факты хронологические даты...
62307.		Структура урока производственного обучения	16.53 KB
	Тема урока: Цели: Обучающая: обучить приёмам и навыкам. Задачи: Тип урока: Теоритический формирование новых знаний Практический формирование умений навыков Комбинированный Обобщение систематизация знаний умений навыков Урок по проверки знаний умений навыков Методы обучения: словесныйобъяснение беседа диалог наглядные методы ТСО Оборудование Межпредметная связь: технология и материаловедение рисунок народные художественные промыслы. Ход урока: 1.

Согласно штатной численности и структуре городской налоговой инспекции в её состав входят начальник, заместители начальника, начальники отделов, главные государственные налоговые инспекторы, государственные налоговые инспекторы, работники вспомогательных служб.
Начальник инспекции, его заместители и начальники отделов назначаются и освобождаются от должности начальником вышестоящей налоговой инспекции. Приём и увольнение на работу других сотрудников налоговой инспекции производится её начальником. Он несёт персональную ответственность за подбор и расстановку кадров, повышение их квалификации. Вновь принятые работники представляются к классному чину инспектора налоговой службы III ранга при наличии высшего или среднего специального образования и стажа работы в налоговых органах не менее одного года. В отдельных случаях за примерное исполнение служебных обязанностей и высокие показатели в работе начальник вышестоящей налоговой инспекции вправе присвоить классный чин и до истечения этого срока. Городская налоговая инспекция является юридическим лицом, имеет свой текущий счёт и печать.
Структура и штатное расписание городской налоговой инспекции утверждаются начальником УФНС РФ Самарской области в пределах установленного ему фонда оплаты труда.
Основным структурным элементом государственной налоговой инспекции являются отделы, которые исполняют обязанности в зависимости от направления деятельности или видов налогов.
Действующая структура ИМНС России по г. Самара представлена на схеме 1.
Управление работой инспекции осуществляется руководством ИМНС. На него возложены функции по координации, планированию, регулированию, анализу, контролю за работой отделов налоговой инспекции. Основными функциями отделов ИМНС по г. Самара являются:
Юридический отдел:
1. обеспечение соответствия действующему законодательству подготавливаемых в Инспекции правовых актов и иных документов нормативного и распорядительного характера;
2. представление интересов Инспекции в арбитражных судах и судах общей юрисдикции. Анализ практики рассмотрения споров, подготовка рекомендаций по процессуальными вопросам производства судебных и административных дел по налоговым правонарушениям, применению ККМ, производству и обороту алкогольной и табачной продукции, обжалованию решений;
3. правовая экспертиза материалов налоговых проверок, подготовка решений по их результатам;
4. обеспечение правовой информацией руководства Инспекции и оказание правовой помощи структурным подразделениям Управления, работникам Управления и инспекций;
5. участие в организации и проведении мероприятий по повышению правовых знаний работников Инспекции;
6. рассмотрение, систематизация и анализ жалоб налогоплательщиков.

Отдел информационных технологий:
1. формирование единой технической политики в области информатизации;
2. обеспечение функций единого заказчика по закупке средств вычислительной техники и создания локальных вычислительных сетей;
3. обеспечение работоспособности аппаратной части, системного и прикладного программного обеспечения в Инспекции;
4. администрирование сетевыми ресурсами и обеспечение целостности баз данных;
5. распределение средств электронной вычислительной техники по территориальным налоговым органам;
6. обеспечение единой политики по применению прикладного программного обеспечения;
7. обеспечение работоспособности ведомственных прикладных программных средств;
8. организация, приобретение и внедрение новых информационных технологий, в т.ч. новых прикладных программных средств;
9. обучение и консультирование пользователей ведомственных прикладных программных средств;
10. обеспечение услугами связи общего и специального назначения.

Отдел работы с налогоплательщиками:
1. организация работы по приему отчетности, в т. ч. по представлению налоговой и бухгалтерской отчетности налогоплательщиками в электронном виде;
2. подготовка ответов на письменные запросы налогоплательщиков по сдаче деклараций и других документов, уплате налогов и сборов, а также другим вопросам общего характера в области налогообложения;
3. информирование налогоплательщиков о задачах, направлениях и результатах действия налоговых органов;
4. контроль за соблюдением законодательства об учете налогоплательщиков, об идентификационных номерах, об учете сведений о счетах налогоплательщиков в кредитных организациях;
5. формирование и ведение территориального раздела Единого государственного реестра налогоплательщиков.

Отдел ввода и обработки данных:
1. прием от сторонних организаций информационных массивов;
2. организация и контроль приема, передачи информационных массивов через уполномоченных лиц (операторов связи);
3. обработка и передача по принадлежности информационных массивов, поступающих от сторонних организаций, уполномоченных лиц и вышестоящих подразделений ФНС России;
4. участие в подготовке соглашений об информационном обмене со сторонними организациями и уполномоченными лицами в части порядка обмена и формата передаваемой информации;
5. организация хранения архивов принятой и обработанной информации.

Отдел общего и хозяйственного обеспечения:
1. формирование заказов и распределение материальных ресурсов по нижестоящим налоговым органам;
2. материальное снабжение;
3. ведение учета и хранение материальных ресурсов;
4. обеспечение функций единого заказчика при выполнении общестроительных и специализированных работ в зданиях и сооружениях налоговых органов;
5. содержание зданий и сооружений;
6. обеспечение коммунальными услугами;
7. транспортное обслуживание;
8. обеспечение охраны труда;
9. обеспечение противопожарной безопасности.

Отдел финансового обеспечения:
1. выполнение функций распорядителя и получателя бюджетных средств федерального бюджета, определенных Бюджетным кодексом РФ;
2. осуществление бухгалтерского учета и представление в установленном порядке бухгалтерской отчетности по единой системе данных об имущественном и финансовом положении Инспекции и результатах ее финансово-хозяйственной деятельности, а также статистической отчетности;

Отделы камеральных проверок:
1. мониторинг и проведение камеральных налоговых проверок налоговых деклараций и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов, основных налогоплательщиков с учетом сопоставления показателей представленной отчетности и косвенной информации из внутренних и внешних источников;
2. проведение камеральных налоговых проверок налоговых деклараций и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов прочих налогоплательщиков;
3. проведение камеральных налоговых проверок правомерности возмещения входного НДС, обоснованности применения налогоплательщиком налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов по НДС;
4. осуществление мероприятий налогового контроля в рамках проведения проверки обоснованности применения налогоплательщиком налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов по НДС, анализ и систематизация полученных результатов;
5. проведение предварительных (до представления налогоплательщиком в налоговый орган документов на возмещение НДС) контрольных мероприятий за соблюдением экспортерами законодательства о налогах и сборах;
6. осуществление отбора налогоплательщиков для включения в план выездных налоговых проверок и анализ эффективности данного отбора по результатам проведенных выездных налоговых проверок указанных налогоплательщиков.

Отдел учета, отчетности и анализа:
1. организация оперативно-бухгалтерского учета налогов, сборов и других обязательных платежей;
2. организация сбора и обработки оперативной информации и данных статистической налоговой отчетности;
3. обеспечение достоверных данных о поступлении и задолженности по налогам и сборам;
4. формирование сводной статистической налоговой отчетности;
5. анализ налоговых начислений и поступлений;
6. прогнозирование налоговых поступлений в бюджеты различных уровней;

Отдел урегулирования задолженности:
1. организация работы по сокращению и ликвидации задолженности по обязательным платежам в бюджетную систему и государственные социальные внебюджетные фонды;
2. мониторинг и анализ динамики, структуры и причин возникновения задолженности по обязательным платежам в бюджетную систему и государственные социальные внебюджетные фонды, а также эффективности деятельности нижестоящих налоговых органов по данному вопросу;
3. участие в реализации прав и исполнении обязанностей в деле о банкротстве и в процедурах банкротства;
4. участие в обеспечении условий реализации процедур банкротства организаций-должников;
5. организация работы по проведению реструктуризации задолженности налогоплательщиков по налогам и сборам, а также пеням и штрафам;
6. взаимодействие с правоохранительными, контролирующими органами и другими ведомствами.

Отделы выездных проверок:
1. подготовка и проведение выездных налоговых проверок налогоплательщиков – юридических лиц;
2. предпроверочная подготовка выездной налоговой проверки;
3. формирование требований о предоставлении документов;
4. составление акта выездной налоговой проверки.

В глазах обычного обывателя который сталкивается с налоговой службой она обычно предстает в виде такого себе монолитного монстра.
У тех кто первый раз в жизни пришел в эту «цитадель зла» впечатления чаще всего бывают крайне негативные и все заканчивается тем что всех кто работает в этой структуре «стригут под одну гребенку» заявляя что все как один сволочи и взяточники.

Что бы хоть немного развеять этот миф я постараюсь рассказать как устроена и как работает обычная городская налоговая инспекция.

Нужно сразу сказать, что как и для коммерческих структур для налоговой не чуждо деление на фронт-офис и бек-офис в результате очень многие сотрудники налоговой практически никогда не встречаются с плательщиками, а если и встречаются то выполняют настолько элементарные процедуры (например прием входящей корреспонденции или отчетов) что просто в силу этого лишены возможности получить какую-то «мзду».

Также нужно понимать что большинство тех или иных действий, и процедур которые совершают сотрудники налоговых органов регулируются различными подзаконными нормативно-правовыми актами. Порой банальные операции так зарегулированы что может привести к излишней бюрократии даже там где необходимости в этом нет.

В целом структура службы выглядит примерно так.

Структура налоговой инспекции.

Районная налоговая инспекция не однородна, а состоит из различных отделов и управлений каждый из которых занимается достаточно узким направлением работы.
Численность каждой инспекции (сколько людей в ней работает) утверждается в Киеве, а дальше начальник инспекции сам делит сколько людей в каком отделе должно работать.
Естественно при этом учитывается (или должно учитываться) мнение руководителей этих подразделений и мнение руководителей аналогичных подразделений в областном аппарате.
Статус подразделения (отдел, управление, сектор) зависит в первую очередь от его численности:
- Сектор - 2-3 человека
- Отдел - от 4-5 человек.
- Управление - от 11 человек.

Таким образом одно управление может состоять из двух отделов по пять человек (плюс начальник управления) или одного отдела и двух секторов.
Это если говорить о минимальной численности для того что бы иметь право назваться отделом или управлением.

Попробую объяснить.
Структура налогового органа утверждается в Киеве и к примеру в каждой налоговой инспекции есть «подразделение налогообложения и контроля объектов и операций» которое в свою очередь должно состоять из подразделений по контролю за налогом на прибыль, местными налогами и сборами и налогом на землю, ресурсными и неналоговыми платежами, налогом на добавленную стоимость.
Таким образом одно подразделение согласно утвержденной структуры состоит из четырех.
Если утвержденная численность позволяет то это будет «Управление налогообложения и контроля объектов и операций» которое будет состоять из отделов и секторов (два или три отдела и соответственно два или один сектор).
Если же инспекция маленькая то это будет не управление а «Отдел налогообложения и контроля объектов и операций» который будет состоять из четырех секторов.
В самых худших случаях когда численность инспекции настолько маленькая что ее не хватает для того что бы организовать в каждом отдельно взятом подразделении даже сектор из 2 человек то в таком случае это будет просто отдел из пяти человек (один начальник отдела и четыре инспектора: инспектор по прибыли, инспектор по НДС, инспектор по земле и т.д. и т.п.).
Бывает и так что какие-то отделы вообще не организовываются а за все на каком-то участке работы отвечает один человек.
Так часто бывает с юристами. В маленьких инспекциях нет юридического отдела или сектора а есть просто один юрист который делает всю работу которую должно делать подразделение и подчиняется напрямую начальнику инспекции.

Ну а теперь приведу список подразделений которые должны быть в налоговой инспекции согласно структуры (для примера возьмем достаточно крупную налоговую инспекцию в одном из городских районов Харькова).

Административно - хозяйственное управление.

В него входят:
- Общий отдел;
- Отдел эксплуатации и хозяйственного обеспечения;

Общий отдел это те кого обычно принято называть канцелярией.
В их функции входит принять и зарегистрировать всю входящую корреспонденцию ка ту что пришла по почте так и ту что приносят люди сами лично. Они так же регистрируют всю корреспонденцию которая приходит из областной налоговой или из Киева в электронном виде.
Каждому письмо регистрируется в журнале и ему присваивается входящий номер.
После этого все письма раскладываться по разным папкам и их несут на рассмотрение начальнику инспекции или кому то из замов которые руководит определенным направлением работы (или как говорят курирует отдельные подразделения).
Начальник или его замы обязаны прочитать каждое письмо на наложить на него резолюцию - в которой указать начальнику какого подразделения они поручают заняться рассмотрением/исполнением этого письма.
После этого, письма опять возвращаются в общий отдел (канцелярию) и его работники все резолюции руководства заносят в журнал в котором эта корреспонденция была зарегистрирована.
После того как резолюции в журнал перенесены работники канцелярии должны пригласить начальника каждого подразделения и вручить ему под подпись ту корреспонденцию которую на него расписал начальник инспекции или зам.начальника инспекции.

За год общий отдел городской инспекции принимает, регистрирует, дает на подпись руководству а потом раздает по подразделения для дальнейшего исполнения от 10-15 до 20-25 а то и 30 тысяч писем (в зависимости от того насколько крупная инспекция).

Обычная численность этого отдела 3-4 человека не больше.

Отдел эксплуатации и хозяйственного обеспечения в составе этого управления это те кого принято называть хозяйственниками.
Они занимаются закупкой канцелярских принадлежностей, топлива, различных товарно-материальных ценностей. Они же должны обеспечивать текущий ремонт помещений и коммуникаций инспекции, взаимодействовать с пожарниками, водоканалом и другими комунальщиками и т.д. и т.п.

Обычно этим занимается один человек которого принято именовать завхоз:) но поскольку по структуре в этому же подразделению приписан водитель и секретарь начальника инспекции получается отдел.

Отдел персонала.

Это отдел кадров.
Занимаются тем что ведут кадровую документацию по сотрудникам инспекции (трудовые книжки, карточки Т2, личные дела). Они же готовят и дают начальнику на подпись приказы на прием на работу, увольнения и отпуска.
Так же этот отдел отвечает за учет рабочего времени и контролирует что бы все приходили на работу вовремя и не прогуливали.

Обычная численность этого отдела (или сектора) 2 реже 3 человека.

Отдел финансово-экономической работы и бухгалтерского учета.

По простому бухгалтерия.
Делает то же самое что и любая бухгалтерия на любом предприятии.
Ведет бухгалтерский учет, начисляет заработную плату, удерживает и перечисляет налоги и т.д.

Нужно сказать что в отличии от коммерческих предприятий которые многие десятилетия используют журнально-ордерную форму учета налоговая инспекция как и большинство бюджетных предприятий по прежнему используют ее предшественницу мемориально-ордерную форму учета.

В результате этого налоговые инспекции не могут использовать бухгалтерские программы которые стали стандартом для остальных предприятий (например 1С), а используют какие-то монстрачие программы которые дня них кто-то пишет специально.
Они чертовски глючные с кучей багов но альтернативы по сути нет.

Главный оперативный отдел.

Это налоговая милиция.
Думаю не нужно рассказывать чем они должны заниматься и чем занимаются на самом деле.
Скажу только что в Харьковской области (кажется в виде эксперимента) отделы налоговой милиции пообъединяли и сделали межрайонными.
Если раньше в каждой инспекции был свой отдел налоговой милиции то сейчас к примеру отдел налоговой милиции налоговой Дзержинского района отвечает не только за Дзержинский но еще и за Ленинский и Октябрьский да еще и за Дергачевский который вообще не городской, а «сельский».
К сожалению не знаю был ли положительный результат для бюджета после такого объединения но то что внутри службы это добавило бардака это 100%.

Юридический отдел.

Делают то что должны делать юристы.
Ходят в суды как по искам которые плательщики подают к инспекции так и по тем которые подает сама инспекция к плательщикам.
Кроме того юристы должны просматривать и визировать все:
- приказы которые подписывает начальник инспекции
- акты проверок;
- решения о применении штрафов;
- протоколы и постановы по административным правонарушениям;
- хозяйственные договора которые инспекция подписывает например с коммунальщиками ну и т.п.

Раньше в этом отделе было 4-5 а то и 6-7 человек. Но сейчас, виде эксперимента, областная налоговая сформировала у себя юридическое управление численностью в 70-80 человек забрав с районов почти всех юристов.

Именно эти юристы теперь ходят по судам если дело касается отмены решений на большие суммы и визируют акты проверок.
В районных инспекциях осталось по 2-3 человека (а зачастую вообще один) они ходят в суды если вопрос касается взыскания задолженности или плательщиком оспариваются не очень значительные суммы.
Ну и остальная работа о которой я писал тоже осталась на них.

Управление обслуживания налогоплательщиков.

В него входят:
- Отдел обеспечения доступа к публичной информации и организации рассмотрения обращений граждан;
- Отдел по вопросам координации погашения задолженностей.

Говоря по простому первый это отдел который должен проводить разъяснительную работу по вопросам налогового законодательства в т.ч. в СМИ ну и отвечать на устные вопросы и письма типа «как правильно и в какой сумме заплатить налог в такой вот ситуации».
К сожалению за все годя я так и не видел толковых статей написанных работниками этого отдела, а из ответы на вопросы зачастую сводятся к цитированию законов без каких либо комментариев.

Второй это отдел который занимается взысканием задолженности по налогам но т.к. инструменты для этого ограничены толку от них сейчас не очень много.

Отдел организации деятельности и контроля исполнения документов.

Даже не знаю как правильно описать чем они занимаются:))))
Ну во-первых, готовят все приказы по инспекции которые не касаются кадровой работы. Как ни странно таких приказов и распоряжений которые относятся к организации текущей деятельности инспекции достаточно много.
Собственно говоря это те приказы которыми распределяется вся работа которую делает инспекция.

Например приходит с областной налоговой задание обеспечить за этот месяц поступление в бюджет налогов в суме не меньше чем 10 миллионов гривен.
В инспекции после этого пишется приказ в котором расписывается какой отдел какую сумму по каким налогам должен обеспечить. Потом этот приказ под подпись доводится начальнику каждого управления (или отдела).
Если он не выполнит и не обеспечит то в конце месяца сотрудники отдела организации деятельности и контроля исполнения документов напишут начальнику инспекции докладную записку в которой сообщат что Иванов приказ не выполнил, поступление денег в бюджет не обеспечил и его нужно наказать.
Вот как-то так. Объяснил как смог.

Во-вторых, они контролируют своевременность исполнения тех заданий и документов которые передаются в подразделения инспекции.
Например написали вы в инспекцию жалобу. Срок рассмотрения жалобы 30 дней.
Как только канцелярия ее получает и регистрирует в журнале сразу заводится контрольная карточка. Один экземпляр контрольной карточки вместе с жалобой передается тому кто ее будет рассматривать а вот второй экземпляр контрольной карточки поступает в «Отдел организации деятельности и контроля исполнения документов».
После того как вашу жалобу рассмотрят и дадут ответ, на контрольной карточке, которая у исполнителя, нужно поставить отметку указав дату и номер письма которым дан ответ и сдать ее в «Отдел организации деятельности и контроля исполнения документов».
Если месяц прошел а карточки с отметкой нет сотрудники этого отдела должны надавать по шее исполнителям.
Если сроки исполнения нарушены то они обязаны написать начальнику инспекции докладную записку и предложить наказать виновных.

Ну и так естественно не только по жалобам и по тем заданиям которые приходят в районную инспекцию с областной или с Киева.
Сейчас контрольные карточки выставляют не в бумажном, а в электронном виде и отметки ставятся тоже в электронном виде но это только уменьшило количество бумаги но не работы.
Ведь все карточки с отметками нужно просмотреть. Открыть документы которые к ней прикреплены и убедится действительно но ли задание выполнено и его можно снимать с контроля или контрольная карточка закрыта «левым» документом.

Численность этого подразделения чаще 2 реже 3 человека.

Управление налогообложения и контроля объектов и операций.

В него входят отделы (или сектора):
- налога на прибыль;
- контроля за декларированием налога на добавленную стоимость;
- ресурсных и неналоговых платежей;
- местных налогов и сборов, платы за землю.

Их первоочередная задача проведения камеральных проверок деклараций которые подаются в налоговую юридическими лицами.
Камеральная - это проверка которая проводится исключительно на основании самих деклараций и той информации какая есть в налоговой без использования каких либо других документов плательщика.

В ходе камеральной проверки инспектор смотрит нет ли логических или арифметических ошибок при заполнении декларации.
Если какие-то цифры в текущую декларацию переносятся и предыдущей то проверяется правильность переноса.

В случае если находят в декларации ошибки которые привели к занижению налога сотрудники этого управления должны составить акт и выписать решение о доначислении налогов и штрафов.
Они также составляют акты и готовят решения о применении штрафов если декларация подана с нарушением сроков или не подана вообще, а та же если налог уплачен не вовремя.
Если между данными декларации и теми данными что есть у налоговиков будут какие-то расхождения которые вызовут сомнения в правильности е заполнения. Сотрудник этого управления может написать предприятию письмо (за подписью начальника инспекции или зама) и попросить объяснить расхождения и подтвердить свои объяснения документально.

Сейчас вроде бы часть камеральных проверок передали на управление налогового аудита, как они их делят честно говоря не знаю.

Если декларации предприятие подает не в электронном, а в бумажном виде инспектора обязаны расшить их по папкам.
По каждому предприятию заводиться отдельные папки по всем налогам которое оно платит. Туда подшиваются декларации если они сдаются на бумаге, запросы направление предприятию и ответы от него, копии актов и решений.

Ну и обеспечение поступлений денег в бюджет тоже большей частью лежи на этом управлении.
Именно его сотрудники звонят плательщикам каждый месяц и задают провокационный вопрос «А сколько вы планируете декларировать и платить в этом месяце НДС (прибыли, земли, ренты)?»:))))) или просто просят перечислить в бюджет какую-то сумму авансом.

Сотрудники отдела НДС первые кто отрабатывает расхождения которые высвечиваются по системе сопоставления (что это такое можно почитать ).

Численность этого управления как и каждого отдела который входит в его состав различная и колеблется очень сильно.
Проще сказать, что на одного инспектора приходится от 300-500 до 1000-1500 (а иногда и больше) предприятий за которые он «отвечает».

Давайте совершим простое математическое действие.
Предположим что для того что бы проверить камерально 1 декларацию нужно 10 минут. Таким образом за час можно проверить 6 деклараций, а за день 48. В месяце двадцать рабочих дней, так что если за инспектором закреплено 500 предприятий десять дней он будет просто камералить декларации.
Но 10 минут я ведь взял почти с потолка. Это то время которое нужно что бы в компьютере открыть и просчитать декларацию по НДС, проверить правильность переноса с предыдущей или учтен ли акт проверки при декларировании (нужно проверить его наличие).
И 10 минут это если программа не виснет, а ведь зачастую 5-10 минут нужно только для того что бы декларация просто открылась!
Ну и если нужен более глубокий анализ тоже времени пойдет больше. Да и что бы проверить декларацию по прибыли или по земле надо времени намного больше.

Да, кстати, инспектор должен поставить отметку о камеральной проверке даже если декларация подана с нулями (без деятельности).
Так что ее как минимум тоже придется открыть, ткнуть галочку где положено и нажать кнопку сохранить.

Управление доходов и сборов с физических лиц.

В него входят:
- Отдел администрирования доходов и сборов с физических лиц
- Отдел администрирования единого социального взноса
- Сектор администрирования имущественных налогов
- Отдел контрольно-проверочной работы доходов и сборов с физических лиц

Первые три отдела делают примерно то же самое что и сотрудники предыдущего управления - администрируют налоги (так это называется).
Проверяют камерально декларации и следят за своевременностью их подачи, а также полнотой и своевременностью уплаты налогов.

Первый отдел администрирует налог на доходы с предпринимателей, единый налог, а также другие налоги которые должны платить предприниматели.
Второй администрирует ЕСВ который уплачивают не только предприниматели но и предприятия.
Третий занимается налогом на землю который должны платить частные лица ну и налогам на недвижимость и т.п.

Последний делает документальные проверки у предпринимателей по всем налогам которые они должны платить, а также по налогу на доходы физических лиц которые удерживается из заработной платы наемных работников (на предприятиях и у предпринимателей).

Вообще нужно сказать что численность этого управления за последние годы мало изменилась, а если и менялась то в сторону сокращения, а вот количество предпринимателей увеличилось в разы.
К примеру, если в 2004 году в ГНИ Московского района стояло на учете около 15 тыс. предпринимателей то сейчас их больше 30 тысяч.

Управление ИТ и учета плательщиков.

В него входят:
- Отдел сопровождения информационных систем и администрирования баз данных;
- Сектор технической поддержки и телекоммуникаций
- Отдел регистрации и учета плательщиков
- Отдел приема и обработки налоговой отчетности

Большая часть программ которые используют налоговики создаются в стенах самой налоговой или как вариант это делают какие-то фирмы под заказ.
В результате этого их доработка происходит постоянно, а глюки и баги вылавливаются уже в ходе промышленной эксплуатации.
Первый отдел в списке как раз и занимается тем что следит что бы все программы работали и воюют с их глюками.
Так же они устанавливают все пакеты обновления этих программ приходят с Киева.
Не вовремя установленное обновление может обернутся полной задницей для всей инспекции.

Второй в списке отдел это те кого принято называть сисадминами.
Они поддерживают внутреннюю сетку инспекции в рабочем состоянии. Учитывая что любая городская инспекция это не меньше ста компьютеров а серваки у многих собраны самостоятельно как говорится на коленках это совсем непросто.
Да и коллекция операционок в любой инспекции от винды 2000 до восьмерки.
Во многих инспекциях сетки строились тоже самостоятельно да и развивались и модернизировались за счет подручных средств.
Например строили сетку завели в кабинет кабель поставили хаб на 4 порта, а потом компов в кабинете добавилось портов стало не хватать.
Ну кто-то взял денег и пошел в ближайший магазин, купил еще один хаб (хаб потому что дешевле), принес. Пришел компьютерщик обжал кабеля и воткнул по просьбе трудящихся этот принесенный ими же хаб.
А он оказался четвертым в цепочке и легла вся сетка:)))) вот так и живут…

Отдел регистрации и учета плательщиков это те кто занимается постановкой плательщиков на учет в инспекции и их снятием с учета.
Они же отвечают за регистрацию плательщиками НДС и за выдачу индикационных кодов обычным гражданам.
Достаточно муторная работа скажу я вам.
Выдашь свидетельство НДС кому не надо уволят, не выдашь кому надо тоже уволят.

С идентификационными кодами отдельный цирк.
Ну граждане верующие желающие отказаться от кода это еще не сама большая беда.
Хуже с теми кто пришел получать код например для ребенка который завтра должен уехать в лагерь/санаторий, а без кода его туда не берут.
Ну а код присваивает только Киев и делает это в лучшем случае в течении недели а по инструкции у них на это 10 дней.
Почему так много и почему нельзя сделать это в онлайн режиме, что бы оператор в инспекции ввел данные и получил сразу код я не знаю. Но вот такой порядок, да.
В результате стоят родители у окошка, руками машут.

Отдел приема и обработки налоговой отчетности занимается тем как называется:)))
Именно его сотрудники сидят на приемки отчетов в окошках ЦОПов. Их функция внести отчет в базу и передать его дальше в управление налогообложения.
Для того что бы внести в базу все циферки которые есть в вашем отчете нужно время в результате в последние дни сдачи у окошек выстраиваются довольно большие очереди. Крики, скандалы, ругань за место «Вас тут не стояло!» брррр…
Налоговая пытается переломить практику и сделать так что бы большую часть отчетов подавали в электронном виде через интернет. Народ сопротивляется.
Я кстати тоже подаю в бумажном виде:))) Инспекция от меня в 15 минах ходьбы, если сдавать в первые дни очереди еще нет, а разбираться еще с одной программой мне просто лень.

Хотя лично я оставил бы в законе только возможность подать через интернет или отправить по почте.

Координационно-мониторинговое управления.

В него входят:
- Отдел мониторинга обеспечения доходов и сборов и экспресс-диагностики
- Отдел учета и отчетности налоговых платежей и единого социального взноса

Первый это отдел анализа деятельности инспекции.
Таблиц по которым «разворачивается» деятельность огромное множество, как и заданий, показателей и нормативов которые доводятся Киевом.
Вполне логичным было бы создание общей компьютерной аналитической системы но в условиях быстро меняющегося законодательства и «условий игры» в нее бы просто не успевали вносить изменения и дополнения обеспечивающие оперативный анализ.
Ну а так «Excel наше все!» ну и плюс неуемная фантазия, в общем людям есть чем заняться.

Второй это отдел отвечающий за правильность разнесения в лицевые карточки налогов которые поступают в бюджет.
Если вы просите перекинуть переплату с одного налога на другой, где есть долг, этим будет заниматься именно этот отдел.
Если вам нужно сверится по уплате налогов это опять таки к ним.

Управление налогового аудита.

В него входят:
- Отдел проверок налогоплательщиков
- Отдел проверок по отдельным вопросам
- Отдел камеральных проверок
- Сектор планирования и информационного обеспечения
- Сектор контроля за валютными операциями в сфере ВЭД

Самый страшное подразделение для всех плательщиков - юридических лиц.
С одной стороны количество ПЛАНОВЫХ проверок существенно уменьшили. Настолько существенно что если годовой оборот вашего предприятия меньше 10 миллионов вы можете вообще никогда не попасть в план-график.
Но при этом существенно увеличилось количество внеплановых проверок и львиная доля из них связаны с «налоговыми ямами» и «транзитерами», ну или как принято говорить «схемным кредитом» (налоговым кредитом по НДС сформированным за счет обнальных фирм ).

А вообще квалификация сотрудников управления налогового аудита за последние годы значительно ухудшилась.
В основном это связано с тем что самые грамотные уходят, а молодых учить некому, а в условиях когда вся работа направлена на составление актов по схемному кредиту и незачем.
Ну а в условиях когда за квартал делают три комплексные проверки на которых инспектора присутствуют всего несколько дней учится просто не на чем.

Если говорить о Харькове то на сегодня только две инспекции имеют по настоящему сильные команды инспекторов в управлениях налогового аудита - ГНИ в Дзержинском районе и Основянская ОГНИ.
В этом огромная заслуга в первую очередь начальников этих инспекций и их замов которые курируют эти подразделения (замы сами бывшие работник этих отделов прошедшие путь от инспектора и знают всю работу от и до).

Вот такой вот кратенький рассказ о том как устроена типичная налоговая инспекция:) надеюсь вам было интересно и хватило сил дочитать до конца:)))

Если у вас есть вопросы могу на них ответить. :))))

Похожие статьи