Ведение семейного бюджета. Пример того, как и где вести учет семейного бюджета

В 2003 году мы с мужем переехали в город из небольшой деревни (сейчас там живёт всего 38 человек). Погнались за длинным рублём.… Но если доход в пять тысяч рублей для деревни был о-го-го какие деньги, то прожить на них в городе, при условии, что две тысячи из пяти мы платили за съём комнаты, нужно было очень сильно постараться. Мы и старались.

В популярных книгах по составлению семейного бюджета пишут, что несколько месяцев нужно контролировать все доходы и траты. Меня этому никто не учил, я сама интуитивно на второй месяц нашей городской жизни завела такую тетрадочку. Записывала всё до копейки. Скоро выяснилось, что за месяц мы съедаем 22 буханки хлеба, 3 кг сахара, 1 бутылку растительного масла и т.д. Получив зарплату, мы ехали на оптовый рынок и покупали всё как можно дешевле. Деньги оставляли только на хлеб-молоко. Благодаря такой жесткой экономии через пару месяцев у нас даже образовалась небольшая сумма, которую мы потратили на одежду. Так, шаг за шагом - я уже знала, сколько мы получим, куда потратим, и какую сумму сможем отложить.

На днях читала Брайана Трейси. Его формула успеха: «Если хотите быть богатым, тратьте меньше, чем зарабатываете». Этим принципом тогда и руководствовались. Да, мы не ходили в кино, а смотрели его дома, где полно мест для поцелуев. Мы не ели в кафе - дома еда полезнее. Я не могла позволить себе дорогую косметику, но вообще-то двадцатилетней девушке идёт лёгкий макияж. Старались искать плюсы во всём.

Думаю, что только благодаря строгому учёту наших доходов и планированию расходов мы смогли погасить часть ипотеки досрочно, купить машину и съездить несколько раз на море. Да, в данный момент нет накоплений на пенсию, но, даже финансовые гуру советуют сначала погасить долги, а потом делать сбережения.

Моему первому финансовому журналу 14 лет. Это дешевая тетрадь с серыми листочками. С тех пор основной принцип ведения журнала не изменился, добавились только статьи расхода. И веду я его в тетради на кольцах.

Не спорю, сейчас полно программ по контролю денег, начиная от простейшей таблички в том же Excel. Их удобство выше бумажных носителей хотя бы тем, что можно получать аналитику по статьям за любой период времени за пару кликов. Но, я привыкла складывать вручную длинные столбики цифр, что считаю это своего рода медитацией.

Когда мы купили компьютер, я естественно попробовала вести учёт в нём. Но, то лень включать, а потом забыли, куда и что потратили. То наоборот, включишь и вместо составления бюджета - сидишь в интернете или играешь в игрушки. А как-то комп накрыло…. После его восстановления перенесла данные в тетрадь и более не экспериментирую.

Как я веду финансовый журнал

1. В начале года пишу финансовый план

Например:

Досрочное погашение ипотеки (каждый месяц откладывать по Х рублей и раз в три месяца вносить деньги в банк),

Откладывать по 1000 рублей с каждого поступления в копилку на отпуск,

Платить коммуналку и налоги в срок,

Покупка зимней обуви,

И т.п. и т.д.

2. Составляю бюджет на год на основании данных за предыдущий год

2.1. Записываю планируемый доход каждого члена семьи. И маленький секрет: у нас есть статья дохода «Другое».

Это подарки на день рождения, выигрыш в лотерею, сюрпризы и прочие плюшки от Вселенной. Я закладываю на нее небольшой % от общесемейного дохода. При составлении расходов - эту статью почти не учитываю, но если она выстреливает - эти деньги идут на главную финансовую цель.

Самый ответственный этап во всём планировании.

Статьи расходов «продукты», «хозтовары» и т.п. - переписываем с прошлого года, прибавляя 2-3% на повышение цен.

Статья расхода «Одежда». Так как в прошлом году обновили гардероб, то в этом году много денег на эту статью не закладываем. Нужны будут зимние сапоги, но если откладывать по 1000 рублей каждый месяц, то к осени можно накопить на приличную пару.

И по аналогии - расписываю все остальные статьи расходов, учитываю всё, что потребуется, и закладываю небольшую прибавку на случай повышения цен.

Естественно, нужно смотреть, чтоб расходы не превышали доходы. Если это происходит - пересмотреть и на какое-то время отложить крупные покупки.

Конечно, можно взять кредит, если «горит», но мы стараемся копить, а не переплачивать проценты.

Вот табличка для примера. Цифры в ней произвольные.

3. Затем каждый вечер я записываю, сколько денег и на что потратили. Ничего не пропуская.

4. В конце месяца считаю наш доход и расход по каждой статье. Потом сверяю с бюджетом, выделенным на этот месяц. Если перерасход - смотрю, что его вызвало, и стараемся в следующий месяц на этой статье экономить, если это возможно.

5. В конце года свожу всё в сводную таблицу. Опять провожу анализ, где перерасход образовался, где, наоборот, денег выделили больше, чем потратили. В какой месяц на продукты тратили больше, в какой меньше и т.п.

Всё это помогает при составлении бюджета на следующий год.

А вот теперь самое интересное. Не всегда всё идёт по плану, но, если грамотно распоряжаться своими деньгами, из любой ситуации можно выбраться с минимальными потерями.

Планировала на этот год два основных источника дохода: зарплату мужа и мою. К сожалению, я осталась без работы. В срочном порядке провела анализ всех расходов. Посчитала, сколько денег в месяц приходится на обязательные платежи. Дальше прикинула, без чего можно обойтись. Например, в зимние сапоги можно вшить замки и пока не покупать новые, а запланированные на них деньги отложить на ипотеку. Так, шаг за шагом, составила новый план, который даёт уверенность, что всё под контролем. Ищу новую работу в спокойном режиме, без паники.

План по достижению главной финансовой цели, пока заморожен. Но, унывать не стоит! Жить экономно нам не привыкать, нужно всего лишь следовать бюджету. А все, что ни делается, - делается к лучшему.

Книга доходов и расходов является отличным помощником для предпринимателей, которые ведут упрощенный учет налогообложения и следят за всеми показателями своей деятельности.

Эта книга поможет вести все учеты по финансовым расходам (в том числе и по налогообложению государству), которые осуществлял самостоятельно предприниматель. Если рассматривать Налоговый Кодекс Российской Федерации, то по его правилам учет доходов и расходов индивидуальными предпринимателями обязан вестись только в специально разработанной книге, в которой будут отображаться все финансовые операции, связанные с бюджетом предприятия. Ну, а выглядеть эта книга должна соответственно утвержденному Министерством финансов РФ образцу, и ее форма на данный момент, начиная с 2004 года, неизменна. Давайте более подробно рассмотрим, что представляет собой книга доходов и расходов ИП, как ведется ее учет в нескольких видах. Также необходимо изучить основные правила ведения и заполнения этой книги.

Что это такое?

Министерство финансов РФ утвердило специально разработанную форму ведения книги, где будет отображаться учет, доход и расход, заполненный в определенных графах и будут соблюдены требования. Первый лист (титульный), являющийся представляющим лицом этого документа, обязан содержать следующую информацию:

Достоверные данные ФИО главного владельца предприятия.
Идентификационный номер налогоплательщика, являющегося владельцем предприятия.
Непосредственный объект, который будет подвергаться налоговому сбору.
Основная единица измерения сбора.
Место проживания по прописке основного владельца предприятия.
Все имеющиеся номера расчетных счетов предприятия.
Правильное название банка, с которым сотрудничает предприятие.
Указание даты, когда было выдано уведомление, которое позволяет пользоваться упрощенной системой сбора налогов.

В налоговых организациях нет специальных требований, которые направлены на обязательную регистрацию такой книги, чего не скажешь про Министерство Финансов РФ, где выдвигают подобные условия, связанные с обязательной регистрацией.

Обязательным условием перед использованием этого документа является его проштамповка и прошивка. Этот документ должен на последней странице содержать данные о полном количестве листов, которые обязательно должны заверяться личной подписью индивидуального предпринимателя. И не стоит забывать про наличие специальной печати, которую должен поставить в документ работник налогового учреждения.

Ведение документа налогообложения

Документ обязан содержать в себе абсолютно все операции, которые осуществил индивидуальный предприниматель по расходам и доходам. Книга учета доходов индивидуальных предпринимателей должна предусматривать в себе все имущественное состояние предпринимателя, а также все осуществленные операции по налогообложению за полный период существования.

Стоит отметить, что учет доходов и расходов ИП обязан вестись в рублевом эквиваленте, другие валюты оплаты налога в государстве на нынешнее время не предусмотрены.

Но существуют определенные моменты, которые осуществляются иностранной валютой, это в обязательном порядке должно отображаться в документе. Если используется иностранная валюта, то при записи в документе она должна быть пересчитана на рубли, а пересчет можно осуществить с помощью нынешнего курса на момент перевода в Центральном отделении банка.

Обязательным условием является ведение документа на русском языке. Но в случае занесения записей на иностранном языке должен присутствовать обязательный перевод на русский язык. Книга учета доходов и расходов для ИП должна иметь вид отдельного заполнения для финансовых и хозяйственных операций в случае разнообразных деятельностей одного и того же владельца предприятия.

Если предприниматель занимается деятельностью, направленной на здравоохранение, образование, спорт и культуру, то необходимо заполнять все данные физических и юридических лиц, которым оказывались услуги, связанные с ведением этой документации.

В настоящий момент появилось разрешение, которое связано с ведением электронного вида данного документа. Но обязательным условием при ведении электронного варианта книги является распечатка, когда наступает конец каждого отчетного периода времени.

Еще необходимо помнить, что распечатанная электронная книга должна иметь проштампованный и прошитый вид, где в конце будет содержаться полное количество страниц, которые содержит документ и при этом заверенное личной подписью индивидуального предпринимателя. В этом заключается основная схожесть двух документов.

Если книга доходов и расходов для ИП ведется в электронном формате, то установленного срока сдачи документа в государственные организации налоговых сборов не существует.

В случае допущения опечатки или грубой ошибки предпринимателем в момент заполнения документа необходимо осуществить следующую операцию: аккуратное зачеркивание опечатки с последующим написанием достоверных данных. А вот в электронном варианте книги учета можно поступить следующим образом: запишите неправильную опечатку или строку, в которой была допущена опечатка в программу, и с помощью нажатия знака минус можно внести уже откорректированную или правильную информацию.

При заполнении книги опирайтесь на положенные правила

Законодательство Российской Федерации предусмотрело и утвердило ряд правил, которые обязаны соблюдаться предпринимателем в момент ведения учета книги, где отображены все доходы и расходы ИП. Итак, для каждого человека, который имеет официально зарегистрированное предприятие, являющееся Обществом с Ограниченной Ответственностью (ООО), разработан ряд правил заполнения документации. Это касается и личности, которая является индивидуальным предпринимателем. Основные правила ведения документа налогообложения заключаются в следующем:

Обязательное внесение доходов, которые подвергаются налоговому сбору. К ряду этих операций могут относиться выполненные услуги или осуществленные работы и товары, которые реализованы на рынке сбыта. Необходимо обращать внимание и на Налоговый Кодекс, в котором прописан ряд продукции, необходимой обязательному занесению, даже если она нереализованная.
Общая Система Налогообложения (ОСНО) предусматривает вариант, связанный с операцией доходы минус расходы. Но в этом случае необходимо учитывать только облагаемые доходы. Не стоит перечислять в документе ведения учета расходы, которые перечислены в Налоговом Кодексе РФ и отображены в ст. 346.16.
Ни в коем случае не отображайте информацию об уплаченных платежах. Если вы используете упрощенную систему, то в ней должно быть лишь отображение вычета налога и больше ничего лишнего.
Стоит учитывать, что все полученные авансы от партнеров тоже облагаются налогом УСН (упрощенная система налогообложения). В случае возвращения покупателем аванса налог значительно уменьшится.
Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем и используете электронную систему сбора налогов и ведения учета, то не стоит отображать в документе платежи авансов и уплаченных налогов.
В случае, когда предприниматель, отчитывающийся в учреждении налогового сбора, является посредником, он обязан показывать данные не по всем платежам доходов. Указывается только посредническое вознаграждение.
В случае принятия УСН расходы должны быть оплачены и приняты поставщиками, но при этом необходимо наличие специального пакета документов, содержащих все накладные и другие документы.
Получив счет-фактуру, можно определить и включить стоимость расходов.

Вспомогательные моменты заполнения

Помните, что заполнение книги должно осуществляться в конце каждого рабочего дня, если были получены доходы. Не стоит выбрасывать книгу ведения учета после того, как она закончилась или вы в ней осуществили последнюю запись, связанную с работающим предприятием, так как этот документ хранится как образец, подтверждающий финансовую деятельность, на протяжении 3 лет. Это сможет вам помочь, если возникнут неприятные споры или судебные разбирательства с партнерами.

В случае осуществления нескольких деятельностей предприниматель проводит учет только в одной книгу. Потеря книги должна иметь следующие последствия: сообщение об утрате в налоговую службу, восстановление документа на протяжении 90 календарных дней, подача заявления в правоохранительные органы об утрате документа. Необходимо подводить ежемесячные, а также квартальные и годовые итоги в книге учета.

В законодательстве не предусмотрены определенные правила по использованию средств написания информации. Старайтесь использовать одну ручку для заполнения. Бланк титульного листа можно скачать в интернете и с легкостью заполнить самостоятельно.

Книга учета является обязательным документом в ведении расходов и доходов на территории Российской Федерации. Благодаря ведению этого документа предприниматель сможет видеть, как развивается его деятельность.

Расскажем том, как планировать доходы и расходы и отражать их в плане ФХД, а также о том, какие предварительные настройки нужно сделать в «1С» для отражения планов по поступлениям и выбытиям.

Планирование доходов и расходов

Когда бюджетное учреждение в своем уставе прописало право на ведение деятельности, приносящей доход, необходимо включить показатели планируемых поступлений в план ФХД.

Требования к плану ФХД определены приказом Минфина РФ от 28.07.2010 №81н (далее Требования №81н). Составляется план ФХД по кассовому методу и включает в себя показатели по поступлениям и выплатам. Показатели утвержденного плана ФХД на очередной год и плановый период можно при необходимости уточнять (пп. 9, 17 Требований №81н).

Информацию о плановых поступлениях (доходах) и выплатах (расходах), а также суммах внесенных изменений в показатели назначений бюджетное учреждение отражает на соответствующих аналитических счетах учета счета 504.00 «Сметные (плановые) назначения». Остаток по счету 504.00.100 «Сметные (плановые) назначения по доходам», а также его кредитовые обороты показывают суммы, которые учреждение планирует получить в соответствии с планом ФХД. Остаток по счету 504.00.200 «Сметные (плановые) назначения по расходам», а также его дебетовые обороты показывают суммы расходов, которые учреждение планирует произвести в соответствии с планом ФХД.

Утвержденные планом ФХД суммы поступлений (доходов) учреждения отражаются по дебету аналитических счетов учета счета 507.00.000 «Утвержденный объем финансового обеспечения». Дебетовый остаток указанного счета показывает сумму денежных средств, которые предусмотрены в пределах плановых назначений по доходам (поступлениям) планом ФХД, но еще не поступили на лицевой счет учреждения.

Суммы поступлений и доходов полученного финансового обеспечения, а также возврата ранее поступивших доходов и поступлений учитываются на счете 508.00.000.

На счетах аналитического учета счета 506.00.000 «Право на принятие обязательств» отражается информация об исполнении плановых назначений по расходам учреждения. Кредитовые обороты на указанном счете учреждения показывают объем прав на принятие обязательств, а кредитовый остаток показывает свободный остаток для принятия обязательств.

Приносящая доход деятельность – это, в частности, приносящее прибыль производство товаров, работ и услуг, отвечающих целям создания некоммерческой организации, а также приобретение и реализация ценных бумаг, имущественных и неимущественных прав, участие в хозяйственных обществах и участие в товариществах на вере в качестве вкладчика.

Бюджетные учреждения наделены правом осуществления приносящей доход деятельности при условии, что эта деятельность служит достижением целей, ради которых данное учреждение было создано и соответствует целям, которые указаны в учредительных документах учреждения (п. 3 ст. 298 ГК РФ и п. 2 ст. 24 Федерального закона от 12.01.1996 №7-ФЗ «О некоммерческих организациях»).

В разделах 24-26 номера счета аналитического учета счетов 504.00.000, 506.00.000, 507.00.000, 508.00.000 отражаются соответствующие коды КОСГУ. Обратите внимание, что в соответствии с приказом Минфина РФ от 27.12.2017 №255н в 2018 году изменился порядок применения КОСГУ.

Согласно п. 309 Инструкции №157н объекты учета раздела «Санкционирование расходов экономического субъекта» учитываются по аналитическим группам синтетического счета, которые формируются по финансовым периодам.

Операции по учету санкционирования поступлений и выбытий на текущий финансовый год по приносящей доход деятельности отражаются типовыми бухгалтерскими записями:

Дт 2.507.10.1ХХ Кт 2.504.11.1ХХ – отражены утвержденные доходы
Дт 2.504.12.2ХХ Кт 2.506.10.2ХХ – отражены утвержденные расходы
Дт 2.508.10.1ХХ Кт 2.507.10.1ХХ – получены доходы (поступления)
Дт 2.506.10.2ХХ Кт 2.502.11.2ХХ – приняты обязательства
Отражение планов по поступлениям и выбытиям

Для начала необходимо сделать предварительные настройки в карточке учреждения. На закладке «Основные » необходимо указать сведения об учредителе учреждения (субъект РФ, бюджет, из которого учреждение финансируется, данные органа, который осуществляет полномочия учредителя («Главное» – «Организации» – «Учредитель» ).

Учет операций планирования доходов и расходов ведется в разделе «Планирование и санкционирование» – «Плановые показатели деятельности».

Для хранения перечня планов ФХД используется справочник «Планы поступлений (выбытий) ». Планы поступлений (выбытий) хранятся в регистре сведений «Планы по поступлениям (выбытиям) организации ». Информация по планам ФХД вводится отдельно по доходам (КДБ), расходам (КРБ) и источникам финансирования (КИФ), а также раздельно по КФО и плановым периодам. («Планирование и санкционирование » – Раздел «Плановые показатели деятельности» – «Планы поступлений (выбытий) ».

После того как планы поступлений и выбытий созданы, необходимо ввести информацию о составе плана поступлений и выбытий в справочник «Статьи плана поступлений (выбытий) » («Планирование и санкционирование» – «Раздел Плановые показатели деятельности» – «Статьи плана поступлений (выбытий)»).

Ввести план поступлений (выбытий) можно двумя способами: с помощью помощника ввода плановых показателей или вводом документа «Плановые назначения» , которые также находятся в разделе «Плановые показатели деятельности ». Плановые назначения вводятся отдельно по каждому плану в разрезе статей плана.

Для контроля исполнения плана ФХД используется отчет «Сводные данные об исполнении плана ФХД» («Планирование и санкционирование» – Раздел» Отчеты» – «Отчеты по планированию и санкционированию »).

Порядок калькулирования себестоимости

В соответствии с п. 134-140 Инструкции 157н для учета операций по формированию себестоимости готовой продукции, выполняемых работ, оказываемых услуг предназначены субсчета счета 109.00.000.

Согласно п. 138 Инструкции 157н группировка затрат осуществляется по видам расходов в разрезе групп затрат:

прямые затраты, напрямую относимые на себестоимость готовой продукции, работ, услуг (субсчет 109.60);
накладные расходы производства готовой продукции, работ, услуг (субсчет 109.70) – общепроизводственные расходы;
общехозяйственные расходы (субсчет 109.80);
издержки обращения (субсчет 109.90).

Общехозяйственные расходы учреждения, произведенные за отчетный период (месяц), согласно утвержденной учреждением учетной политике, распределяются на себестоимость реализованной готовой продукции, оказанных работ, услуг – если учреждение оказывает более одного вида услуг (работ, продукции). В части не распределяемых расходов затраты относятся на увеличение расходов текущего финансового года – счет 401.20.000. Например, для учета расходов, не связанных с приносящей доход деятельностью (п. 135 Инструкции № 157н).

Согласно нормам, п. 134 Инструкции 157н порядок отнесения затрат на себестоимость, способ их распределения и периодичность списания учреждение должно разработать и закрепить в учетной политике для целей бухгалтерского учета. Базой для распределения могут быть: прямые затраты, материальные затраты, объем выручки или иной показатель, характеризующий результат деятельности учреждения.

Формирование себестоимости в программе «1С:БГУ 8», ред. 2.0

По счету 109.60 в программе «1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8» ведется аналитический учет по номенклатуре и видам затрат.

По счетам 109.70, 109.80, 109.90 ведется аналитический учет по видам затрат. Справочник поставляется пустым, его необходимо заполнить путем создания элементов («Услуги, работы, производство» – «Виды затрат »). В справочнике отражается список видов затрат, которые используются в учете для детализации расходов.

Во взаимосвязи с бухгалтерским учетом в программе организован налоговый учет расходов по приносящей доход деятельности на забалансовых счетах Н20, Н25, Н26 и Н44. К каждому из счетов Н20, Н25 и Н26 введены два субсчета для раздельного учета прямых и косвенных расходов по приносящей доход деятельности согласно ст. 318 НК РФ.

Аналитический учет на счете Н20 ведется в разрезе производимой продукции, выполняемых работ, услуг (субконто «Номенклатура»). Аналитический учет расходов производства и издержек обращения в налоговом учете, как и в бухгалтерском учете ведется по видам затрат (субконто «Виды затрат»).

В документах, отражающих расходы производства и издержки обращения по приносящей доход деятельности указываются счет и аналитика затрат.

Реквизит «Вид затрат» определяет вид расходов в налоговом учете и является критерием отнесения расходов к прямым или косвенным в налоговом учете.

Для счетов 109.00 в программе предусмотрена возможность настроить ведение аналитического учета по направлениям деятельности. Устанавливается дополнительное субконто Направление деятельности и заполняется справочник «Направление деятельности » («Услуги, работы, производство» – «Создать» – «Направления деятельности »).

Но при добавлении данной аналитики, необходимо соблюдать следующее правило: если аналитика установлена хотя бы для одного счета общих расходов (109.70 или 109.80), то ее обязательно установить и для счета 109.60. Если данная аналитика на обоих счетах общих расходов отсутствует, то на счете 109.60 аналитика по направлениям деятельности может как иметь, так и не иметь места.

В учетной политике учреждения задаются правила распределения общепроизводственных (109.70) и общехозяйственных (109.80) расходов на себестоимость услуг, прямые затраты на которые собраны на счете 109.60 («Главное» – «Организации, карточка учреждения» – «Учетная политика» – закладка «Производство» – гиперссылка «Методы распределения общих затрат »).

В данной форме устанавливается база распределения общепроизводственных и общехозяйственных затрат.

Для документального оформления операций по учету производственных затрат в программе предусмотрен ряд документов:

Акт списания материалов.
Акт списания мягкого и хозинвентаря.
Требование – накладная (Материальные запасы).
Поступление услуг, работ.
Отражение зарплаты в бухучете.
Начисление амортизации ОС и НМА.
Выпуск продукции.
Инвентаризация незавершенного производства (документ предназначен для отражения для отражения в учете факта инвентаризации незавершенного производства текущего месяца. Документ рекомендуется вводить последним числом месяца по каждой организации и КФО).
Закрытие счетов производственных затрат (документ предназначен для распределения общих затрат, расчета себестоимости продукции и корректировки списания продукции, если учреждение выпускает готовую продукцию, корректировки распределения и списания затрат, если готовая продукция была списана на общепроизводственные или общехозяйственные расходы, расчета расходов (НУ) и списания расходов (НУ), если учреждение ведет налоговый учет по налогу на прибыль).
Списание затрат по услугам (документ предназначен для списания затрат, произведенных при выполнении услуг (работ) и составляющих их стоимость, со счетов 106.20, 106.30, 106.40, 109.60 на текущий финансовый результат на счет 401.10 или 401.20. Документ также позволяет списать общие расходы организации со счетов 109.80, 109.70, 109.90).

Для регламентированного учета производственных затрат в программе «1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8», ред. 2.0, используются регистры:

Журнал операций по прочим операциям №8 («Учет и отчетность» – «Отчеты» – «Регистры учета» – «Журнал операций (ф. 0504071)» – номер журнала операций «8»);

Многографная карточка («Учет и отчетность» – «Отчеты» – «Регистры учета» – «Многографная карточка ф. 0504054 »). Данный отчет позволяет проанализировать обороты по дебету или кредиту счетов 109.00 в разрезе аналитических показателей.

Также в программе предусмотрено формирование специализированных отчетов для учета производственных затрат:

Справка-расчет «Распределение общих затрат на себестоимость » показывает информацию о распределении общих затрат на произведенную продукцию. Информация отражается по каждой статье общих затрат.
Справка-расчет «Себестоимость продукции » отражает информацию о фактической и плановой стоимости произведенной продукции, работ, услуг и отклонения от нормативных показателей стоимости;
Справка-расчет «Калькуляция себестоимости » («Услуги, работы, производство» – «Отчеты ») позволяет получить информацию о составе и суммах затрат, которые сформировали фактическую себестоимость.

Как вести учет доходов и расходов ИП при УСН (упрощенной системе налогообложения) в соответствии с законодательством? Порядок учета зависит от выбранных объектов налогообложения — «доходы» или «доходы минус расходы».

ИП с объектом «доходы минус расходы»: как вести учет

Выбор ИП на УСН объектом налогообложения «доходы минус расходы» обязывает ИП вести учет полученной выручки и произведенных затрат. В учете используется кассовый метод (ст. 346.17 НК РФ). Особенности учета дохода:

Признание доходов от реализации товаров, работ, услуг или имущественных прав производится в момент получения оплаты.
Для налогообложения принимается выручка, полученная при ведении обычных видов деятельности, и внереализационный доход.

При подсчете налогооблагаемой базы особое внимание уделяется подтверждению затрат. Расходы должны быть оправданы и подтверждены документально. Для отражения расходов требуется наличие документов первичного учета, подтверждающих их осуществление и оплату.

Отметим важные моменты в учете затрат:

Признание расходов производится после их фактического осуществления (получения товара, работ, услуг) и оплаты поставщику. В случае, если оплата за закупленные товары (работы, услуги) производится по частям - включить в расходы можно только фактически оплаченную часть приобретенных товаров (работ, услуг). Оставшаяся часть включается в расходы после ее оплаты.
Списание материальных расходов осуществляется после реализации покупателю товара или продукции, для производства которой использовались ТМЦ.
Назначением затрат является их использование для ведения деятельности с целью получения дохода.
Перечень расходов представлен закрытым списком, перечисленным в ст. 346.16 НК РФ.

ИП освобождены от формирования баланса и бухгалтерской отчетности. Обязанности ограничиваются ведением доходов и расходов либо только доходов в зависимости от выбранного объекта налогообложения.

Формы первичного учета используются ИП для подтверждения расходов, уменьшающих облагаемую базу единого налога при ведении УСН. Отсутствие первичной документации не позволяет ИП учитывать расходы при подсчете налогооблагаемой базы и величины единого налога.

Ведение книги учета доходов и расходов

Налоговый учет ИП на УСН ведется с использованием книги учета доходов и расходов (КУДиР) — основного налогового регистра (ст. 346.24 НК РФ) при УСН.

Ведение КУДиР производится с соблюдением условий:

В книге отражаются доходы в соответствии со ст. 346.15 НК РФ и расходы, поименованные в закрытом списке ст. 346.16 НК РФ.
Запись производится в хронологическом порядке с выведением итогов на отчетную дату. Данные должны быть подтверждены документально.
Корректировочная запись (например, по факту возврата от покупателя) выполняется аналогично записи по исходной операции (продаже), но со знаком «минус» в колонке с суммой операции.
Реквизиты подтверждающих документов отражаются в КУДиР в столбце для внесения информации об основании записи.
КУДиР за налоговый период формируется полностью, все разделы, даже при наличии незаполненных разделов или отсутствии деятельности.
Обязательным к заполнению являются все разделы, касающиеся учета доходов и расходов, основных средств, полученного убытка и сумм расходов для снижения налога.

Данные КУДиР используют для определения величины налога по УСН при уплате авансовых платежей и расчете с бюджетом по итогам налогового периода. Сводные показатели КУДиР отражаются в декларации, представляемой налогоплательщиком по итогам года.

Контроль данных производится при налоговой проверке, основными задачами которой являются:

определение полноты учета доходов и документального подтверждения расходов;
подтверждение правильности внесения показателей в КУДиР и декларацию;
выявление точности исчисления единого налога по отчетным и налоговым периодам.

Ведение книги осуществляется в ручной (в бумажном варианте) или электронной форме с последующим выводом на печать. Книга формируется по налоговому годовому периоду, прошивается и заверяется предпринимателем. Для каждого календарного года открывается новая книга вне зависимости от того, велась ли ранее деятельность. Заверять КУДиР в ИФНС не требуется.

Как вести бухучет ИП на УСН с объектом «доходы»

Выбор ИП на УСН объекта «доходы» оправдан при отсутствии расходов для учета и снижения налогооблагаемой базы. Учитываются доходы в виде поступивших денежных средств либо полученные путем погашения задолженности зачетом, переуступкой прав.

Учет расходов ИП не производит. При формировании данных облагаемой базы налогоплательщик:

Ведет учет первичной документации полученных доходов — кассовых ордеров, выписок расчетного счета.
Учитывает взносы в фонды, перечисленные с заработной платы работников, выплаты по листкам нетрудоспособности и собственные страховые платежи. Суммы используются для снижения величины налога.

Заполнение КУДиР ведется в строго хронологическом порядке. Если ИП отчисляет фиксированные взносы собственного страхования в конце года, снизить единый налог лицо имеет право только в месяце платежа.

ИП обязан вести документы по учету ОС и НМА. Для амортизируемого имущества производится начисление амортизации. Учет ОС производится в соответствии со ст. 258 НК РФ. Данные основных средств используются для определения соответствия остаточной стоимости лимиту при УСН, при переходе на ОСНО или продаже имущества. Учету подлежат основные средства, участвующие в получении дохода и отвечающие признакам ОС.

Программа для упрощения учета

Автоматизированный учет данных является удобной формой ввода доходов, расходов и формирования отчетности. При использовании программы:

обеспечивается актуальность требований законодательства;
производится группировка данных по аналитическому признаку для получения сводов и внутренней отчетности;
осуществляется автоматический расчет налогов для авансовых платежей и окончательного расчета с бюджетом;
формируется КУДиР и отчетность в автоматическом режиме на основе введенных данных;
производится выгрузка данных для дальнейшей передачи в органы контроля.

Программа для помощи ведения учета ИП позволяет не заводить штат специальных работников или снизить трудоемкость обработки данных. Продукт адаптируется для индивидуальных условий деятельности.

Итоги

Упрощенная система, используемая ИП, обязывает учитывать данные для формирования единого налога. Для простоты документооборота и получения безошибочных выходных данных используют специализированную программу.

«Куда все деньги ушли, ума не приложу».

«Совсем не умею экономить — получаем вроде немало, но отложить все равно не получается».

И у меня так было поначалу, когда пришлось самостоятельно распоряжаться своими финансами. Бывало, сядешь и задумаешься — на что же я свои денежки потратила?

В определенный момент мне стало ясно, что так не может дальше продолжаться: деньги разлетаются, как пыль, а я даже не могу точно сказать, на что они были потрачены. Я решила, что пора ответственнее относиться к домашним финансам. Но как? С чего начать?

Домашние финансы, как и финансы любого предприятия, нуждаются в контроле. И если на любом предприятии ведется бухгалтерия, то почему бы не начать ведение бухгалтерии домашней? Я решила, что буду вести планирование доходов и расходов, учет и контроль расходов и, проанализировав полученные результаты, решать, на что тратится слишком много средств из семейного бюджета, а на что недостаточно. И сколько денег можно безболезненно для сегодняшнего дня отложить на крупные завтрашние приобретения.

Планирование доходов и расходов.

Планирование я провожу в определенный день месяца — перед самым крупным вливанием в домашние финансы. Записываю все предстоящие доходы нашей семьи на текущий месяц. Суммирую. Затем планирую расходы. К сожалению, строк в статье расходов намного больше, чем в статье доходов, но что поделаешь?! Хотелось бы, конечно, чтобы было наоборот, но так, наверное, не бывает.

Итак, планируя расходы, учитываю в первую очередь коммунальные платежи, плату по счетам за телефон, траты на мобильные телефоны. Кстати, в советские времена на ежемесячные траты, такие, как коммунальные платежи, платы за пользование услугами детского сада, деньги на школьные завтраки, уходило менее 10% семейного бюджета. Сейчас обязательные ежемесячные платежи у большинства наших соотечественников съедают намного больше.

Запланировав обязательные платежи, перехожу к планированию расходов на питание. В первый месяц вряд ли получится точно подсчитать предстоящие расходы на питание, но постепенно этой сложной наукой овладеет любой. Важно не забыть учесть, сколько денег отложить на обеды, если кто-то из членов семьи в рабочие дни питается вне дома. Приблизительно подсчитали сумму предстоящих расходов на питание, записали.

Обязательно нужно запланировать расходы на хозяйственные нужды, на средства гигиены, косметику и т. п. Планируем расходы на бензин, на проезд в общественном транспорте. Не забываем в статью расходов внести строку «Резерв». Вдруг, у вас появятся непредвиденные траты — подарки, посещение стоматолога, ремонт машины, обуви, бытовой техники и т. п.

Запланировав все необходимые расходы, подсчитываем остаток и решаем, как мы будем им распоряжаться — то ли что-то приобретем, то ли отложим. Я использую такой принцип использования остатка: я делю его на три равные части.

Одну часть мы можем потратить на себя в текущем месяце — купить что-то из одежды, книги, диски, посетить ресторан, сходить в кино, театр и т. д.

Вторая часть уходит на так называемые некрупные приобретения — мебель, бытовую технику, материалы для ремонта и т. п. Если денег в этом месяце не хватает для покупки желаемого, то их можно отложить до следующего месяца.

Ну, а третью часть я откладываю на крупные приобретения (например, на квартиру или на новую машину). Как бы мне не хотелось купить в этом месяце дорогую вещь, я все равно не выйду за рамки того, что я запланировала.

Я стараюсь продумывать расходы на несколько месяцев вперед — если в декабре я планирую купить шубу, то деньги из первой части остатка в течение нескольких месяце я не трачу на сто первую кофточку и двести второй диск для сына. Все, что не потрачено в это месяце, переходит на следующий, а потом не следующий. Таким образом — Опа! — и в декабре у меня новая шубка.

Учет и контроль расходов.

В первые шесть месяцев ведения бухгалтерии я записывала все без исключения расходы. Для этого я начертила таблицу в тетради. В вертикальных столбцах записала виды расходов. Причем, расходы на питание разделила на подвиды — молочное, хлеб, мясо, сладости, овощи, фрукты, бакалея, масло и сыр, рыба и т. п. В горизонтальных строках записывала дату траты и вид расхода, а цену помещала в нужную клеточку: 5.01, творог 2п. — 40 р. (в клеточке «молочное»). Подсчет расходов вела за день, за неделю и за месяц, причем за месяц — по видам и подвидам расходов.

Сначала тяжело привыкнуть записывать все расходы, но постепенно привыкаешь запоминать цены в магазинах, сколько и на что потрачено. Со временем появляется навык. Удобно собирать все чеки за день в сумочке, а вечером пяти минут хватает достать чеки и записать все расходы.

Есть очень удобные компьютерные программы, помогающие вести домашнюю бухгалтерию. Они облегчают вашу работу, потому что программа сама считает и выдает результат. Ваши расходы программа может представить в виде графиков и диаграмм — тогда вы наглядно увидите, какие расходы у вас реально зашкаливают. Многие такие программы можно бесплатно скачать в Интернете. Когда Вы уже определитесь, сколько и на что у вас тратится в месяц, и на чем можно безболезненно сэкономить, строгий учет расходов можно и не вести.

Анализ.

Итак, проведя подсчет расходов и имея перед глазами реальные цифры, можно приступить к анализу. В первые месяцы ведения расходов я была шокирована размером суммы, которую мы тратили на сладости. Ведь от печенья, рулетов, шоколада, мороженого и пирожных пользы совсем не много, вреда больше. И я, планируя в следующие месяцы расходы на питание, уменьшила сумму, так как выяснила, на чем без вреда (скорее с пользой) для здоровья можно сэкономить на питании.

Анализ результатов учета расходов точно показывает, на что вы тратите слишком много, и, сделав выводы, вы сможете сэкономить ваши средства.

Какая-то женщина, увидев, сколько денег в месяц она тратит на косметику, придет в ужас. Кто-то, увидев цифру в графе «Сигареты», получит мощный стимул бросить курить и вместе с тем возможность экономить.

Благодаря полученным результатам и анализу вы сможете четко планировать расходы на следующий месяц. И уж точно всегда будете знать, куда же, как пыль, разлетелись ваши денежки.

Желаю вам открыть для себя такой способ ведения домашней бухгалтерии. Он приведет вас к процветанию и благосостоянию. Главное — не переусердствовать и не превратиться в Плюшкиных!